違法分子網羅人員、註冊收購大批“工具企業”，跨省作案，大肆虛開。但肆無忌憚的違法團伙沒有想到，覆滅的日子來得如此之快……
製圖：徐燕青
儘管時間已經過去了幾個月，但每當回想起“11·19”虛開團伙大案偵辦時那緊張忙碌、驚心動魄的45天，山東省濟寧市稅警專案組的辦案人員依然心潮難平。
——僅用45天，辦案人員就破獲了這起團伙虛開增值稅專用發票案件，共搗毀4個犯罪團伙，抓獲16名犯罪嫌疑人，查處虛開增值稅專用發票企業160戶。在違法窩點，辦案人員現場查獲營業執照70餘份，金稅盤500餘個，公章560餘個，身份證60餘個，空白增值稅專用發票1.8萬餘份，手機50餘部，電腦20餘臺，打印機10餘臺，初步計算案件涉案金額價稅合計達16億元。
目前，該案件近40名涉案人員被依法採取強制措施，另有20人被取保候審，其中15人已被司法部門依法起訴。
齊魯大地 戊戌年末現大案
2018年11月15日，凌晨5時，兩輛轎車如離弦之箭一般急馳出濟寧市，奔向省城濟南……上午9時，山東省公安廳名為“鷹擊3號”的虛開違法案情部署會議如期召開。
會議主持人向在座的公安、稅務等部門骨幹人員表示，四部委打虛打騙領導小組通過對全國稅務機關申報數據、發票數據、稅務登記狀態等信息進行仔細篩查和分析，從中發現並鎖定了若干虛開團伙的違法行跡。
其中，山東省的一個違法團伙涉嫌暴力虛開違法，涉及企業85戶，涉案金額4.4億多元。涉案地區涉及濟寧市、濟南市、臨沂市、濰坊市、上海、安徽、河北四省13地市的22個區縣。從線索信息來看，其中濟寧市涉案企業最多，共有24戶，涉案金額9600萬元，山東省公安廳等四部門決定，此案由交由濟寧市公安局、國家稅務總局濟寧市稅務局聯合進行查處。
案情就是命令。接到線索後，濟寧市公安局和稅務機關抽調人員迅速組成專案組。面對案件涉案企業戶數較多、違法人員結成團伙作案的特點，專案組決定創新案件查處方法，打一場有準備的硬仗——以信息為抓手，使用大數據技術，以發票為線索，以人員為重點、以資金為脈絡，追蹤違法人員行跡，一張大網正悄然張開……
條分縷析 尋蛛絲找馬跡
辦案人員分析企業稅務登記信息資料發現：24戶涉案疑點企業成立於2017年2月～2018年9月，都是新辦企業，其中16戶企業已轉為非正常企業。
從這些企業所在行業來看，除有6戶是木材加工行業外，其他行業沒有明顯規律。但企業人員交叉任職情況突出：其中有9戶涉案企業的財務負責人是李某，其還兼任5戶企業的法定代表人；7戶涉案企業的財務負責人是馬某。至此，涉案人員李某和馬某進入專案組人員視線。但是辦案人員瞭解李某和馬某的情況後，發現這兩個人均是會計代理記賬公司的代理記賬會計。代賬會計代理多家企業的賬務工作也無不妥，但是，為什麼這兩人代賬的公司有這麼多非正常戶？
帶著這個疑問，專案組調取了24戶涉案企業發票數據，併到相關銀行調取了涉案企業的銀行賬戶流水數據，隨後將發票信息及銀行流水信息進行了比對分析，發現疑點企業中有15戶企業有明顯的資金迴流現象：其中6戶企業收到資金後，通過李某的個人賬戶迴流到下游企業；5戶企業的資金通過馬某的個人賬戶迴流到下游企業。此外，辦案人員發現，還有6戶疑點企業稅務登記提供的銀行賬戶信息為虛假信息。
調查發現的這些情況，表明李某和馬某兩個人在涉案企業的“經營活動”中，扮演的可能並不僅僅是代理記賬會計這一個角色。
在對24戶企業申報數據信息分析的過程中，辦案人員發現，有3戶疑點企業通過在申報表中填報虛假信息的方式，虛假申報；有6戶企業實際已全部將申領的發票對外頂額開具，但是並沒有進行納稅申報，而是在開票後直接走逃——這兩種行為方式，是暴力虛開違法的典型特徵。
2018年11月19日，綜合前期調查結果，專案組先期鎖定了李某和馬某兩個案件嫌疑人。專案組將案件命名為“11·19”專案。
信息導航 違法團伙“出水”
為了掌握更多違法證據，讓違法人員一一顯形，將虛開團伙一網打盡，專案組決定進一步擴展案源。
稅務機關與公安機關分別利用自身的技術和專業優勢，兵分兩路對案件線索和案源進行擴圍。
稅務機關以金稅三期系統、防偽稅控系統、稅務發票稽核管理系統和電子抵賬系統為依託，以涉案企業的登記信息、開票信息為基礎，將涉案企業上下游企業、關聯新辦企業，以及已轉為非正常狀態的木材加工等涉案企業全部納入核查範圍，以查找、識別出虛開團伙的更多虛開“平臺企業”。
對於非濟寧市本地的企業發票明細等涉稅數據，專案組多次提請省級稅務部門予以技術支持。在獲取大量數據信息的基礎上，專案組建立了包含嫌疑人身份信息、申報數據、發票流向、資金流向等核心數據信息的案件綜合信息數據庫，並通過對數據庫中數據的交叉比對和分析研判，將核查範圍擴展到160戶企業。
公安機關通過稅務機關提供的涉嫌企業名稱及企業銀行賬戶，核查企業銀行開戶情況，並以此為線索，及時採取偵查、監控措施，掌握了涉嫌虛開團伙大量涉案通信證據。
在此基礎上，專案組充分利用網絡技術手段，綜合各類調查信息，結合涉案企業的發票信息和資金交易信息，逐漸鎖定了涉案人員李某的上、下游人員吳某、王某、毛某等人，以及涉案人員馬某的上、下游人員張某、董某、董某某和陳某等人。至此，虛開團伙的組織架構和基本人員已浮出水面。
雷霆出擊 端窩點除毒瘤
2018年12月15日夜，濟寧大雪紛飛。
寒冷的天氣，絲毫沒有影響辦案人員昂揚的鬥志。稅警聯絡辦公室的燈光徹夜不熄，映照著窗外飄舞的雪花。
案情逐漸明朗。下一步如何才能實現順利收網，精準搗毀違法窩點，一舉摧毀犯罪團伙？
根據案件特點，專案組提出了根據涉案企業涉稅信息收網的設想。在對涉案企業開具發票的特點進行分析後，辦案人員選取了80戶涉案企業。綜合運用公安部門技偵、網偵等技術，經過監控，專案組最後鎖定了虛開窩點。
歷經45天的奮戰，“11·19” 專案最終迎來了全面收網的時刻！
2019年1月15日凌晨，濟寧市公安局集合經偵、技偵、刑偵等部門以及當地派出所共60餘名幹警，與濟寧市稅務局9名人員組成聯合收網組，對案件主要涉案團伙人員進行抓捕。與此同時，在濟南市同步開展收網行動，對主要涉案人員毛某進行抓捕。由於部署周密，16名進入專案組視線的團伙核心涉案人員，在行動中無一漏網。
在隨後的訊問中，面對專案組出示的大量證據資料，案件的幾個核心犯罪嫌疑人如實供述了其虛開發票的違法事實。
根據實際掌握的情況及違法團伙組織架構關係，專案組將涉案人員分為四個虛開團伙，分別為：李某犯罪團伙、馬某犯罪團伙、董某犯罪團伙和董某某犯罪團伙。四個犯罪團伙主要犯罪嫌疑人以虛假註冊或收購的方式網羅160家企業，夥同中間人李某、吳某、毛某和陳某等人，在沒有真實交易的情況下，非法購買發票虛抵進項，同時以收取開票費的方式對外虛開銷項發票，涉案價稅合計16億元。
時值農曆臘月十六，春節即將來臨，濟寧市充滿了喜慶祥和的節日氣氛。專案組經過連續幾天的突擊訊問，已非常疲憊。但為了鞏固辦案成果，將案件辦成鐵案，他們顧不上休息，又踏上了外出協查、取證的征程。30名辦案人員分7個小組奔赴江蘇、上海、合肥、唐山等地對涉案企業的部分上、下游企業及有關人員實施外調。在全體辦案人員的不懈努力下，2019年春節後，涉案違法團伙的主要核心人員被檢察機關全部予以批捕。
法網恢恢疏而不漏，隨著案件的成功告破，等待涉案違法人員的，將是法律的嚴懲。
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