马耳他的税收制度
马耳他的税收体系与广泛的双重税收协定网络相结合意味着，通过适当的规划和结构，投资者可以利用马耳他作为基础实现可观的财政效率。简而言之，这些是马耳他提供的主要好处：
1、唯一具有完全归责制度的欧盟（EU）成员国
1）广泛的双重征税协议网络，加上即使没有生效的双边协议也能带来好处
2）可退税税收抵免计划 - 作为向股东，居民和非居民分红的收入
2、理想的个人税务居留身份。马耳他税收制度的一个主要优势是它是一个完全归责制度，自 1948 年以来，所得税立法最初颁布以来一直如此。事实上，马耳他是欧盟唯一拥有全面征税制度的成员国。另一个关键优势是马耳他与几乎所有重要的经合组织国家建立了广泛的双重征税协议网络。
税收基础
马耳他根据个人的居所和住所征收税款。在马耳他注册成立的公司被视为在马耳他的居民和住所，因此对其全球收入和资本收益征税。未在马耳他注册成立但在马耳他实施管理和控制的公司被视为居民，但不在马耳他注册。这些公司仅征收马耳他的收入以及马耳他汇出（收到）的外国收入，不包括汇出或不汇出的资本收益。没有在马耳他注册成立，也不在当地管理和控制的公司只需缴纳马耳他的收入和资本收益。
公司税收所得税
2007 年，马耳他对企业税制进行了最终修订，通过扩大向居民和非居民退税的可能性，消除了积极税收歧视的残余。
在这个阶段还引入了某些特征，例如使马耳他成为更具吸引力的税务规划管辖权的参与豁免。多年来，马耳他已经修改并将继续修改税法，使其符合各种欧盟指令和经合组织倡议，从而提供具有吸引力，具有竞争力，完全符合欧盟标准的税收制度。
公司在马耳他的税率为 35％，省级或市级没有征税。然而，通过免除参与的申请，完全归集和退税制度在大多数情况下通常会导致有效税率介于 0％至 5％之间。对于在马耳他与非马耳他股东成立的大多数公司而言，5％通常是有效税率;如果从前面没有提到的任何其他收入中支付给股东的股息，这些股东有权要求退还公司支付的马耳他税款的六分之七。因此，股东将从马耳他有效税率5％中受益。
增值税
马耳他的增值税（VAT）立法基于欧盟增值税法。增值税是针对在马耳他发生的货物和服务供应，社区内收购以及进口收取的。
标准的增值税率为 18％，但印刷材料，糖果和电气用品的税率为5％。度假酒店适用 7％的增值税。对出口和社区内供应品，国际运输，国内客运，食品，药品以及船舶和飞机的供应和修理，不征增值税。不动产，银行和保险服务，健康，教育和广播的销售和租赁免征增值税。
作为一般规则，所有在马耳他进行应税供应的人（公司或个人）都必须注册所提供的增值税，但营业额不超过 7,000 欧元的人除外。
个人税收
个人按累进税率缴纳所得税，最高税率为35％。在马耳他居住和以马耳他作为居籍的个人需要缴纳全球收入和资本收益所得税。居住在马耳他但未居住在马耳他的人需缴纳马耳他所得收入和汇往马耳他的外国收入的所得税。外国资本收益不需要缴纳所得税，不论是否汇出。非居民个人仅在马耳他的收入中向马耳他征税。
“马耳他居民”一词在适用于个人时，是指居住在马耳他的个人，但因为税务局看起来合理并且不会与该人在马耳他居住的主张相抵触而暂时缺席。“所得税法”没有界定“居籍”一词，但税务局认为个人的居籍是管辖诸如婚姻，继承和一般法律行为能力的领土单位。
马耳他的应纳税人有义务提交年度所得税申报表，该申报表包括该特定年度的所有税收收入。已婚夫妇可以选择提交包含配偶双方收入的联合所得税计算。如果一对已婚夫妇选择提交联合税计算，则可以根据已婚夫妇的税收总额或夫妻双方的收入分别按单一或母本税率计算税款。
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