在日常的工作当中，我常常遇到过很多小微企业的账务处理不到位，特别是
公户转款个人账户的情况：很随意，比比皆是。这种现象，一来是小型微利企业或者个体工商户，没有正规的财务人员，只能自己处理银行业务，况且现在网银、支付宝、微信转账非常便利，更加助长了“公转私”的行为。因为对政策、风险不了解，感觉只要是进了公户的钱就是自己的钱，所以任意转进转出；二来即使有财务人员的小微企业，也会因为老板法律意识淡薄，而让财务人员进行“公转私”业务操作，从而形成“其他应收款”科目累计金额越来越大。
根据《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》的规定，被银行重点监管的不合法的转账情况有：
1、法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元以上的单笔转账支付；
2、金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；
3、个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。（注：一日之内，对于一个名字多次累计转款不能超过20万元，或者一日之内单笔转款不能超过20万，超出了就会被监控。）
4、银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，应当提交可疑交易报告。
以上严重的可能会触犯刑法，受到法律的制裁。
互联网、大数据的时代，税务和银行的信息是共享的，不合法的转账，不仅银行会监控，税务局系统也会进行监控，对于“其他应收款”账户金额过多的企业，存在一定偷税漏税的风险。“其他应收款”账户基本上大多都是公户对个人付款的业务，因此转给私企老板、法人、股东的款项，要特别关注，如果没有依法纳税的凭证，一旦被查出，企业将会面临补缴偷逃税款和缴纳巨额罚款的危险。
那么老板们就问了，难道不允许公户转个人账户？我可以肯定的回答你：可以，但是必须符合法律法规的规定。哪些方面允许公户转个人账户？我们着眼小微企业业务简单，主要涉及以下业务：
1、代发工资、奖金（必须依法履行了代扣个人所得税申报）
2、向个人借款（将来是要还回去的）
3、支付个人差旅费（有合法的报销票据）
4、支付给到税务机关代开具发票的个人（款项打入开票以个人名字的账户）。
5、分红（税后利润，并已经缴纳完股息红利20%个人所得税后的分红所得）。
6、缴纳个人所得税后的劳务报酬。（有劳务合同、协议）
7、支付违约金、赔偿金。8、其他合法的“公转私”的情况。
在这么严厉的情况下，小微企业怎样规避风险呢？
1、尽量公对公转账。
2、尽量不要用法人、股东的个人账户转款。如果确实要转款，不要碰触银行监管数额的红线。
3、法人、股东累计的’其他应收款”科目金额要在年末12月31日前把资金还回到公户上，如果资金周转紧张，到了下年1月份再转出到个人户。因为这样，资产负债表日的“其他应收款”科目的金额就不至于太大。降低监控风险。
4、假如从公户转款到其他个人的账户，一定要求他开具发票。例如：该人是给公司加工的，而没有自己的公司，那么要求他去税务代开加工费发票，然后再把款项打入其个人的账户；或者让他们去注册小公司、个体工商户自行开票，现在国家税收优惠力度大，增值税在一定额度内是免税的。一些附加税也减免。这样操作起来也比较规范。
5、老板要养成只要牵涉付款的业务，就要向对方索要发票的习惯。以公司的名义消费，入公司的账，可以有效减少“其他应收款”科目的余额。如果确实没有发票，对那些小额支出要收据也可以，现在对一些几百块钱的小费用，只要盖有他们门店章、联系方式等的收款单据都可以入账，可以有效的减少白条支出。
6、老板以公司的名义购置土地、厂房地产、汽车等固定资产。这些有正规凭证渠道的业务，可以增加企业的资产，在银行贷款、洽谈业务上提供财务报表上，让企业看上去有更雄厚的实力，固定资产的折旧费还可以列入成本，降低虚增的利润，减少企业所得税的支出，汽车消耗的费用例如加油、保险等等都可以拿到正规发票到公司报销，增加了费用，降低利润额。在财务上“其他应收款”的科目金额自然就变小。也减小了税控风险。
总上所述，通过公转私户的收付款行为，不但可以导致企业内部财务数据混乱，提供不出有效的成本分析，更不利于公司资金监管，阻碍企业的发展壮大，而且加大了税收风险，金税三期工程，比对每一个可疑的数据，说不准哪一天，税务部门就会盯上你。所以要想把企业做大做强，公司一定要合法经营、诚信经营，账务要合乎规范，该缴纳的税就应该缴，以后国家在规范小微企业的诚信纳税上也会推出更多的优惠性政策。
诚信交税，利国利民，希望做老板的你，懂得更多的税收知识，把自己的企业做强做大。
欢迎资深的财务朋友们，在下面做出评论，提出您更好的建议和方法，完善小微企业的发展理念，为小微企业保驾护航。谢谢！我是财经领域的“遇见幸福与你同行”，在经济领域在大海中，希望我们一起同行远航！
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