夏至毕业季303
对于高管来说能力较强，所以承担的社会责任也会较大，所交的个税也会相对比较多。但在不同的年薪设置之间，还是会产生税收的不同。因此，在合法纳税的前提下，高管们也可以关注如何使个人的税收更优化。
对于高管来说，年薪一般都是一个“Package”，也就是并不是普通员工的工薪那么简单，而是一个“一揽子”的分配。因此，不仅需要注意在各种方式下的分配，还需要注意每种方式下的税收优惠政策运用。
1. 工资薪金
高管也是员工，所以仍然会有一部分比例作为工资薪金来发放。这时候，就需要注意充分运用各项合理的扣除。
不仅仅是基本费用扣除、专项扣除，也需要充分考虑专项附加扣除，以及符合规定的其他扣除。
比如符合规定的商业健康保险产品的支出，按照不超过2400元/年（200元/月）扣除；在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，实际缴存的住房公积金可以在税前扣除。
2. 年终奖
年终奖在3年过渡期内还可以不并入综合所得，单独进行计算。那么对于高管来说，需要考虑如何设置工资薪金和年终奖的比例，使得综合的税收较优。同时，也要注意避开年终奖的临界区间，避免出现税收激增的情况。
3. 优惠政策的运用
由于高管的收入形式比较复杂，因此，在别的发放形式下，也需要充分考虑税收的优惠。比如，充分了解哪些福利补贴是不用缴纳个税，限额是多少，在限额的范围内进行发放。
4. 递延项目的安排
对于高管的年薪，有能会有年金或者股权激励的安排，这些安排可能会有相应的税收优惠政策。比如企业年金，暂不征收个人所得税，还可以在企业所得税前限额扣除，等以后一次性提取或者分期提取的时候，再进行个税缴纳；对于上市公司或者符合条件的非上市公司，可以选择是否对员工进行股权激励。自2019年1月1日至2021年12月31日，居民个人取得股票期权等股权激励，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。对于这些优惠政策，要充分予以考虑。
但是，在高管的收入安排时，也需要注意有风险的事项。
1. 优惠政策的使用有条件
企业在安排年终奖时，可能对于全年的综合收入并没有综合的信息，也许要做全面的安排有一定的难度。在安排福利政策的时候，一定不能“过度”，不然反而会带来税收的风险。
2. 其他形式注意选择
虽然高管的年薪有着多样化的组成形式，但是一些不符合实际情况的形式，不建议采用。虽然表面看似降低了税收，但实际却隐藏着风险。
总的来说，高管由于收入较高，总体的税负也会较高。这也是税收的公平，能力越大责任越大。但是在具体的薪资安排上，则要注意选择性政策和税收优惠的运用，以使得总体的税收最优化。
财会小童
高管虽然是年薪制，但为了更合理的纳税，按照工资薪金月度申报还是必要的。个税本来就是调节收入高的人群的，年薪高多交税是正常的事情呀。
高管年薪我认为可以定义为30万以上，有些高管可以拿到公司股份，在2019年新个税改革环境下，怎么缴纳个税才最省呢？
最合理的还是工资+年终奖的形式，当然我们也会介绍一下其他筹划方式。
我们先简单介绍一下新个税怎么计算缴纳？
新个税最大的改变就是累计预扣法、专项附加扣除、个税起征点提高至5000元/月（6万元/年）。
累计预扣法：每月计算的税款都是你年初到现在，也就是全年的应纳税额。比如3月的税款=3个月的工资总额-3个月三险一金总额-5000*3-3个月的专项附加扣除。
六项专项附加扣除：子女教育（每个子女每月1000元）、继续教育（每月400元或当年3600元定额扣除）、赡养老人（独生子女每月2000元，非独每月1000元）、住房租金（800、1100、1500三挡）或住房贷款（每月1000元）、大病医疗（限额增至8万元 家属生病纳入考虑）。
工资薪金计税方法：应税收入=年薪-三险一金-免征额（5000*12）-专项附加扣除应纳税额=应税收入*税率-速算扣除数
全年一次性奖金：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
以年薪50万为例，怎么交税才最少呢？
为了方便计算我们暂时忽略三险一金与专项附加扣除，反正这么高年薪，这些扣除影响不大。
一、全部算入工资薪金：应纳税额=（50万-6万）*30%-52920=79080元
二、全部算入年终奖：应纳税额=50万*30%-4410=145590元
三：工资+年终筹划：工资35.6万元+年终奖14.4万元是最低的，具体怎么得到的可以关注本人之前的回答。应纳税额=（35.6万-6万）*20%-16920+14.4万*10%-210=56470元
四、股权激励：员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。转让时以“财产转让所得”缴纳个税，税率20%。应纳税额=50万*20%=10万元
五、个人独资企业筹划：由个人成立个人独资企业与公司签订合作合同，则收入会变成个人独资企业的经营所得，在缴纳相应税款后，转入独资个人账户是不征个税的！
个独企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，适用超额累进税率为3%至45%。但是，部分地区（比如崇明）都有核定征收的优惠政策，核定征收率一般为1.5%。增值税税率3%，小规模纳税人月收入不超10万，免征。50万元收入最终纳税7500元。
注意：除实物外，以现金发放的各类补贴也计入工资所得计税；而所谓的利用发票报销，属于漏税行为，不合法。很多企业已因此被稽查、罚款。当然高管还可以把自己的消费拿到公司报销，公司购买豪车、房子等给高管使用，这些都不需要缴税，但不太好合算，企业老板更常用此法。
综上所述，虽然个独筹划交税最低，但很难获得企业的配合。工资35.6万元+年终奖14.4万元只最合理合规的，50万缴纳税款56470元。这么高的工资了贡献5万块还是可以接受的。
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北辰说财税
高管年薪薪酬收入合理节税的问题，我可以转换一下严谨的提法：不考虑福利，高管工资薪金收入如何合理合法降低个人所得税。
首先，个人所得税是国家财政收入的来源之一，也是国家调节国民收入不均衡的工具之一。缴纳个税是每个公民应尽的义务，在法律法规前提下合理降低个税也是公民的权利。目前，从国家减税降费政策和个人所得税新政的趋势看，国家在努力降低企业和个人的税负，激活国民经济和个人可支配收入。作为公民，有权经过筹划合理、合法、充分享受税收优惠政策。
其次，合理节税应该有两个前提，第一是合法合规，第二是不增加所在单位的税务成本和税务风险。比如，隐瞒收入、虚增五险一金等税前扣除项的手段降低应纳税所得额，这就是违法。再比如，以现金方式发放部分工资、补贴、津贴、全员福利等，企业没有纳入员工应纳税所得额代扣代缴个税，这是企业违法、偷税漏税行为；再者企业计算企业所得税时现金发放的人工成本是不能税前扣除，也会增加企业的税务成本和风险。
再次，合理节税可以从降低税额和延迟纳税角度通过以下几个方面入手。
第一、充分利用年终奖降低个税。按照财税[2018]164号文第一条规定，全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限，可以选择不并入当年综合所得计算个税，但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前，年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。
第二、利用偶然所得项目降低个税。如果作为子公司董监高人员，劳动关系在子公司，所取得的绩效年薪金额比较大，税负超过20％，那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点，没有扣除项，按偶然所得20％计算个人所得税。
第三、设计每月薪酬发放金额避开临界点。具体可以参见笔者2018年9月3号发表关于个税新政的文章，其中有新的税率表各税率档的临界点。
第四、充分利用个税新政中的各专项扣除金额在夫妻之间进行合理分配。
以上仅供参考，希望对您有所帮助。如果有疑问或有兴趣进一步了解，可以关注我的头条号～东丰财税，与我联系，一起探讨。谢谢(*^o^*)
政策依据如下：
《继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录》（财政部 税务总局公告2018年第177号）
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 》（财税[2018]164号）
《中华人民共和国个人所得税法实施条例（国令第707号）自2019年1月1日起施行。
《中华人民共和国个人所得税法》自2018-08-31发文生效。
《国家税务局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔1998〕293号）未明确无效和废止，认为继续有效。
东丰财税
首先我是不提倡高管少交税，因为这就很加他们的年薪一样，加十几万，他们可能不会有太大反应，还不如补助下底层员工。当然如果要合理避税可以有以下几种方法：
(1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;
(2)提高福利补助等隐形收入，降低名义收入;
(3)可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平;
(4)纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。
汉儿尽作胡人语
建立股权激励计划，这个国家有税收优惠。
