近日税务总局再次修订了企业所得税预缴纳税申报表，发布了《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）。纳税人在月（季）度预缴申报时，除了注意新修订的表单以外，还有哪些方面需要重点关注呢？
一、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)
二、免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表
三、固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表
四、减免所得税优惠明细表
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
下面我们一起看一些常见的案例
案例1：
甲公司2018年1-3月份收入21200元，成本13000元，期间费用1150元，利润总额7050元。该纳税人企业所得税依实际利润额按季度预缴企业所得税，请计算第一季度应预缴的企业所得税。（期末从业人数13人）
解析：
符合小型微利企业条件，可以享受优惠，按10%计算预缴的企业所得税。
应缴企业所得税=7050 ×25%=1762.50元
小型微利优惠税额7050×15%=1057.50元
应纳企业所得税=1762.50-1057.50=705元
接下来，我们来填写一下企业所得税预缴申报表：
案例2：
甲公司2018年4-6月份收入19200元，成本11000元，期间费用1920元，2季度利润总额6280元，累计利润总额13330元。该纳税人企业所得税依实际利润额按季度预缴企业所得税，请计算第二季度应预缴的企业所得税并填表。
解析：
符合小型微利企业条件，可以享受优惠，按10%计算预缴的企业所得税。
应缴企业所得税=13330 ×25%=3332.50元
小型微利优惠税额13330×15%=1999.50元
应纳企业所得税=3332.50-1999.50-已交705=628元
接下来，我们来填写一下企业所得税预缴申报表：
填写新版企业所得税预缴申报表有哪些常见误区呢？
误区1：营业收入－营业成本＝利润总额
误区2：“营业成本”项目含“期间费用”
误区3：“实际利润额”等于企业财务报表（利润表）中的“利润总额”
因篇幅有限，今天就给大家分享到这里了，希望对大家有所帮助
领取方式：
1、下方评论区留言：学习。并转发收藏
2、点击小编头像，私我回复：
资料，即可免费领取！閱讀更多 很奈斯的小會計 的文章
