近年来，环境保护越来越受到社会关注，节能减排作为可持续发展战略已经成为了人民生活中非常重要的部分。为鼓励企业加大节能减排技术改造工作力度，国家出台了一系列税收优惠政策。今天就让申税小微带大家一起了解下有关节能减排方面企业所得税、增值税的税收优惠政策吧！
一、所得税篇
Q1：企业从事哪些环境保护、节能节水项目可以享受税收优惠？
根据《关于公布环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税〔2009〕166号）文件规定，主要包括以下五类：
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
Q2：还有哪些节能环保企业所得税税收优惠？
1.环境保护、节能节水和安全生产专业设备抵免
企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额（指购买专用设备发票价税合计价格，但不包括按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用）的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
2.节能服务公司合同能源管理项目减免
对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
Q3：如何办理减免优惠？
为优化税收环境，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局对《企业所得税优惠事项办理办法》进行了修订，企业享受以上优惠事项可采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。具体如下：
二、增值税篇
Q1：节能服务公司从事哪些业务可以享受增值税优惠政策呢？
根据《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)规定，节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定，符合条件的合同能源管理服务，免征增值税。
Q2：什么是合同能源管理服务呢？
合同能源管理服务，是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
Q3： 上述增值税优惠政策中的符合条件是指同时符合哪些条件呢？
1.节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术，应当符合国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会发布的《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）规定的技术要求。
2.节能服务公司与用能企业签订节能效益分享型合同，其合同格式和内容，符合《中华人民共和国合同法》和《合同能源管理技术通则》（GB/T24915-2010）等规定。
Q4：企业享受上述增值税免税政策该如何开具发票呢？
企业适用免征增值税规定的应税销售行为不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
供稿：上海· 杨浦税务
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