增值税税负率

增值税的税负率是指缴纳的增值税和经营收入的比值，他是税务局来衡量企业缴纳增值税的一个参考指标，同时也是反映企业经营情况的一个指标。

增值税税负率=增值税÷销售收入。

商贸企业的特点

对于商贸企业，增值税的税负率一般都不高，因为按照商品增值理论，一般来讲，商品流通行业的产品附加值整体来说是比较低的，没有制造业、服务业。

但是，他也没有一个固定的一个比率，具体的企业，税负率是各不相同的，因为各自的经营产品的不同，有的产品增加值比较少，比如生活用品，他的弹性系数比较小，价格变动也比较微小，它的增加值比较低，税负率就相对比较低。有一些产品附加值就比较高，经济弹性就比较大，税负率也比较高，比如保健品、药品等。

一个新办的商贸企业一般纳税人，如果是经营的是生活必需品，比如销售挂面，那么它的附加值很低，销售1万元的不含税收入，它的增值额可能才有100元，能够缴纳的增值税也就=100×13％=13元，那么它的税负率=13÷1万=0.13%。

如果是经营保健品，同样1万元的不含税销售收入，他的增加值可能就是4000元，缴纳的增值税=4000×13％=520元，那么它的税负率=520/10000=5.2%。

因此对于新办的一般纳税人商贸企业的税负率多少合适，是很难以回答的，要根据你的经营产品的类型来进行判断。如果产品的增值额比较大，那么税负率就高些，如果产品的增值额比较小，那么税负率就低一些。

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左刀三爷聊财税

首先要区分增值税“税率”和“税负”

1.增值税税率是国家规定的，根据2019年增值税改革的相关规定，目前一般纳税人的增值税的税率有13%，9%，6%（根据课税对象不同），小规模纳税人的征收率为5%，3%。你说的新成立的一般纳税人商贸企业，对应的应该是13%的税率。

2.增值税税负=应交增值税÷销售收入*100%

应交增值税=当期销项税额-实际抵扣的进项税额

因此税负的高低无法明确给一个比率，只能根据公司的具体业务来做估算。

税率越高，税负越高

以下为了便于计算，不考虑进项税额转出、抵减税额、加计抵减等情况。

这家新成立的一般纳税人商贸企业，按照现行的增值税税率是13%，如果你销售113元（含税）的产品，销项税额对应的进货价格是67.8元（含税）增值税的税负=5.2÷(113÷（1+13%）)=5.2%，

如果按2019年增值税改革之前的16%税率计算，其他条件不变，税负=6.24÷(113÷（1+16%）)=6.4%

所以税率越高，税负也越高。

增值额越高，税负也越高

同样，增值税税率按现行的13%计算，其他条件不变，进货价格涨成79.1元（含税）

，那么进项税额=79.1÷（1+13%）*13%=9.1元，应交增值税=13-9.1=3.9元，税负=3.9÷(113÷（1+13%）)=3.9%。

上面例子中，还没有考虑公司从其他采购中取得的进项税额，比如说办公室租金、咨询费、办公设备、办公用品采购、货物运输等业务，如果都能取得的增值税专用发票，那可抵扣的进项税额增多，从而可以减轻增值税税负。

需要注意的是，在日常经营中，公司需要求员工尽量取得增值税专用发票，营改增之后，即使是小规模纳税人大部分也可以开具增值税专用发票，例如住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息服务业、租赁和商务服务业、科学研究和技术服务业、居民服务、修理和其他服务业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，不能自行开具的小规模纳税人，也完全可以去税务局代开增值税专票。