重庆世硕运输有限公司

基本没有进项票，每月开200万增票的运输行业的公司，合理避税有2条主线，增值税靠内部管理，企业所得税靠小微企业普惠性税优政策！一家管理混乱的公司，合理避税的本质是企业管理的概念！

一、具体分析

1、“运输行业的公司基本没有进项”

“运输行业的公司基本没有进项”基本可以判断以下三点:

1）、该公司业务以挂靠车辆为主，其本质是运输管理公司。采购车辆的增值税进项税额没有得到入账。改进措施：将所有挂靠车辆有条件的入公司的账目，将采购车辆的进项税额用于公司抵扣，降低增值实际税负。正常计提折旧，合理降低公司企业所得税应税所得额，降低企业所得税实际税负。

2）、实际发生的过路费、油费、车辆维修保养费等可入账的业务没有得到充分入账。改进措施：挂靠车辆进入公司财务核算体系，正常发生的费用，足额及时入账。符合增值税抵扣项目的，降低增值税实际税负；相关业务凭证，作为企业所得税前扣除项目，降低企业所得税实际税负。

3）、公司自营的经济业务，特别是相关成本费用的业务凭证，未及时全额获取，企业内部管理有待加强！改进措施：加强公司内部管理，优化管理流程和相关票据传递；加强公司财务核算体系和监督职能，财务核算规范化、系统化！

2、“每月开200万增票”

每月开票200万元，排除小规模纳税人身份，公司是增值税一般纳税人。且，已经超出小微企业增值税暂免的条件。增值税的合理避税，应该从财务核算体系和企业内部管理着手。合理优化取得增值税进项税额为前提，主动把所有车辆和相关成本费用统一规划。客观实际降低增值税税负！

现实工作中，中小企业。特别以管理公司身份经营运输企业的中小企业，以挂靠资产不是公司资产为由，疏于管理，财务核算混乱，企业管理没有理想。最终以收取管理费用艰难度日，财务核算与管理不能及时跟进，税负虚高，甚至连年亏损，假以时日，以破产收场！

增值税的进项税额是管理出来的！过路费几块钱的进项税额就是管理出来的！你的公司这样精细化核算了吗？

二、如何合理避税

前文对增值税合理避税，抱怨的同时已详述个人观点。这里重点说一下另一条主线，小微企业普惠性税优背景下的企业所得税。

每年大约2400万元的营业收入，上述财务核算建立健全，相应的成本费用发票不会少，年应纳税所得额大概率不会超过300万元。

实际经营过程中，以挂靠为主的运输公司，实际少有自有资产和人员。在改进措施实施的时候，严格控制从业人员300人以为；资产总额不宜超过5000万元。

企业所得税实际税负大概率控制在5%-10%之间！

三、综上所述

根据公司实际情况，短期目标应以企业管理和财务管理为重中之重！以此为基础，中长期企业管理和财务核算上新台阶。从而，达到管理有效，确实降低企业税负！

题外话：本文观点不包含运输公司违法买卖发票业务，如有类似行为，及时收手！

顺通财税段贤明

这个问题，在目前的国家税务大环境下，是没有办法避税的。

原因如下：运输行业的公司，既然能够每月开具200万增票，说明该企业是一般纳税人。目前来讲，国家执行的交通运输行业税率是10%（2018年5月1日）。通俗的讲就是可以用进项发票税额抵扣开具发票税额的，交税=开票增值税-进项税。

所谓合理避税，无非从两个方面来做：首先你们开具每一份增值税发票都是要自动进入税务局的后台的，所以开票环节合理避税的可能性没有了。剩下就是多取得进项税发票，可以多抵扣点进项税，可行具体做法：1、运输车辆购进销售方提供的车辆机动车销售专用发票载明的进项税可以抵扣。 2、运输车辆运行中，取得的合理费用进项税专用发票记载的税额（加油专用发票、过桥过路财政监制发票）。3、要想合理避税，就要合理预算开票金额，不能每月都开200万增票。合理的办法是：量入为出。先看本月取得的进项有多少，在算可以开多少。既然没有进项票，那么每月开具200万增票，还想避税，这在目前税务大数据监控下是没有可能的。

NCR农人

对于运输行业来说，一般是有进项发票的，关键是如何能取得合规的进项票。重要的几个进项票为：油费、车费、过路费。企业需要做好对这项发票的控制，来达到将税负合理化的目的。

对于自有车辆的运输公司，相对来说，取得发票要容易一些。如果是挂靠的车辆，那么可能会碰到各种问题。2017年的30号公告，就是对物流企业使用个体司机承运进项票抵扣问题的说明。

这个文件指出，企业作为承运人，与客户签合同承运，但又委托给了实际的承运人（司机），这种情况下，企业自己采购的油、路费，符合规定的，是可以抵扣的。

这里有两个要点，一是自己采购的，二是符合规定的。企业要紧扣这两个要点，来取得进项发票。

1. 油费。

笔者所在的城市，最早的时候，公司的员工也能够开出公司抬头的油票，后来有了一定变化，需要是公司的车辆才能开（不知各地是否相同）。如果是这样的情况，那么可以考虑以公司的名义办理加油卡，然后再交付给司机使用。在办卡的过程中，有一种子母卡绑定的形式（各地可能有不同），也就是司机持有子卡，而公司持有母卡。司机平时用了多少油，不需要每次都开票，月底只需要用公司母卡去进行结算，开具一张汇总发票即可。这样保证公司的每笔油费，都不会有漏掉发票的情形。当然，因为加油的地方比较多，规矩各不相同，这里只是提供一个思路，公司可以从自身情况出发来考虑。此外，还要考虑下可能引起的资金占用，尽量提高资金周转的效率。

2. 通行费。

通行费包括高速公路通行费；一级、二级公路通行费；桥、闸通行费。

具体来说，高速公路通行费；一级、二级公路的发票应该都是增值税电子普通发票了，而桥、闸通行费，由于暂时没有时间限制，取得纸质发票也是有可能的。

一般物流企业为了能够抵扣增值税进项税额，应当通过办理ETC或预付储值方式进行通行，才能方便取得电子发票，这样也证明了是承运的公司来购买的这些通行费。

如果是取得的桥、闸通行费，那么取得后可以直接计算抵扣。

3. 车费。

如果是自购车辆，那么一般没有问题，都能够取得相应的发票。比较容易出现问题的也是挂靠的车辆。如果是以司机个人的形式来进行结算，相对来说比较难获得发票，且税费也不是最优，可以考虑司机个人或者团队成立个体户的形式来进行结算。这样司机和公司都能合法纳税，且税率也能够控制。当然，如果要考虑车辆的开票与使用相分离，也是可以的。企业可以根据实际的情况来进行判断。

如果运输企业可以取得这些大头的发票，再控制好其他的零星支出，取得相应发票，那么不管是增值税、还是所得税，都应该能得到有效控制。

以上财会小童观点，欢迎大家评论补充。

财会小童

运输行业不太可能没有进项，以汽车货运为例过路费、油料、运输车，都是运输行业很重要的进项啦。不过这三项都有需要特别注意的一些地方，否则会影响抵扣。

过路费

高速公路、一级、二级公路、收费，到2019年，已经全面推行增值税电子发票了，这个是可以直接抵扣的。

桥、闸，如果拿到的还是以前的普通发票，需要计算税额进行抵扣，在核算上需要注意。

另外就是ETC卡之类的充值，如果视同预付款进行开票，是不能抵扣的，要实际发生的交通费才能抵扣。

此外就是罚款，也是不可能抵扣的。

所以，过路费这部分成本，需要注意的是，拿到可以抵扣进行的发票。

油料

油料成本占运输成本的30-40%左右吧，现在油价下跌，是不是更少了呀。这部分是最容易拿到进项的，只要是从加油站正规途径买的油，都能拿到票，也就可以抵扣。

反而是因为这部分进项太重要，有运输公司为了能抵扣提前囤好多油卡，最后油都用不完了，甚至还用油卡跟司机结算。

这种方式才更风险大呢，油卡会被视同销售，反而要交更多的增值税。

运输车

一辆车好几十万，进项税可能都上十万了，也是很重要的抵扣成本。

不过，现在挂靠车形式比较多，车是司机买的，挂靠在运输公司，发票是开给司机，也就不能抵扣了。

这种情况，可以考虑换一种合作方式，发票开给公司，但约定使用权给司机个人，这样车还是司机的，但进项可以抵扣。（蓝敏老师车上的案例）

如果是挂靠车，车发生的相关费用，开票的时候也应该开到公司，最后如何结算是公司和个人之间的约定。

不容易拿到进项的是，车的维修保养，备品备件更换。正规4S店，价格高，小店价格便宜，不容易开到票。这个其实就是税和价之间的平衡了啦，便宜的价格低于税额，也算是企业赚了咯。

所以，楼主您说开200万没有发票，可要注意会不会被税务机关查虚开哦。这才是最大的风险呢。

康愉子

题主的情况应该属于物流行业的增值税一般纳税人，但是运输企业的经营范围比较广泛，不一定全部都是运输，可能也包括装卸搬运、仓储、物流信息发布等。建议思路主要包括区分不同经营业务，选择税负较低的简易计税方法；其次是尽可能扩大进项税额的抵扣。

货物运输业务按照一般计税方法计算纳税的，尽可能充分抵扣进项税额。

一般纳税人提供货物运输业务，按照一般计税方法的，适用税率是9%，可以抵扣进项税额。

允许抵扣的范围很广泛

物流企业可以抵扣的进项包括收费公路的过路费，货运车辆的购买、维修、保养、轮胎等零部件损耗更换；加油费；车辆保险费。所以说，其实物流企业的进项可以抵扣的范围其实非常广泛，并不是政策上不允许的问题。

实务中无法抵扣的问题可能出在没有获取增值税专用发票等抵扣凭证。

问题可能就出在企业发生了一些实际的开支，但是合作的上游纳税人很多是个体户，甚至是无照经营的自然人，

这些低小散的纳税人，提供的服务、货物可能价格更低一些，但是没法提供合法的增值税专用发票，对于物流企业来说，就有必要重新考虑是否再跟这些人合作了。

一定要与能提供合法正规发票的单位合作

建议与能提供合法正规发票的商家开展业务，只有拿到了专票或者增值税电子普通发票才能抵扣进项，切实降低企业增值税的税负。

根据实际业务，有意识拆分业务类型，按照税法规定，选用简易计税办法。

前面我提到了有些物流企业实际上还开展运输以外的业务，比如装卸搬运、物流信息发布等。这些业务适用的税率是6%，甚至可以选择简易计税办法，这就可以大幅降低税负。

方法：把业务拆分为运输、装卸搬运、仓储等不同税率或者征收率的部分

如果一项业务既包括运输，也包括装卸搬运、仓储，可以考虑合理拆分。

为什么这么做？

因为装卸搬运属于物流辅助行业，适用税率6%。并且，装卸搬运服务、仓储服务可以选择简易计税方法，适用3%征收率。既然没有进项，那就干脆选用简易计税方法。

当然了，前提条件是业务确实可以合理拆分。如果生搬硬套，那就容易弄巧成拙。

比如，

一笔长途货运业务，合同报价109万元，包含装卸搬运部分69万元，运输部分40万元。

这就比较难让人信服了。

所以，不管是拆分什么业务，都要在合理的基础上进行，绝不可以恶意拆分，否则会搬起石头砸了自己的脚。

同时，如果拆分的部分适用简易计税的，这块要单独核算，否则一般计税部分也不能抵扣进项。

税收之家

财税〔2013〕37号文件指出，从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税进项税额准予从销项税额中抵扣。

不得从销项税额中抵扣进项税额的项目包括：

（一）用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。

（二）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。

运输公司进项发票主要包括哪些内容？

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（四）接受的旅客运输服务。可见，物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费的，其支付燃油费的进项税额属于经营活动中自销售方取得，且不在不允许抵扣的范围内，故允许抵扣。

1）纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税进项税额，经认证后可以从销售货物、劳务和应税服务的销项税额中抵减，不足抵减的部分留待下期继续抵扣。

2）交通运输业的主要进项来自燃油、维修等，加强车辆固定资产改造和更新，以及日常取得稳定的进项税额；

3）购进的设备及自用车辆取得的进项税；

办公费、水电费、仓储费、装卸搬运费、其他运输企业转运费、广告费等取得增值税专用发票的进项税额；

慧算账

运输行业怎么避税，从增值税和所得税，我说一些我的观点：

增值税，通行费的抵扣和国内旅客运输服务抵扣

为什么要说这两项进项税抵扣了，因为这两项抵扣项目是国家最新政策，所以就具体抵扣金额和抵扣细节说一下。

• 收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按规定抵扣进项税。办理了ETC或者用户卡的用户取得可抵扣的通行费电子发票，通过勾选确认方式抵扣票面税额。

运输行业陆路运输就会涉及到过路费、过桥费、过闸费等，并且这是公司大头费用。通行费对于一般的公司来说，是偶尔才发生的一次费用，那么进项抵扣却显得微不足道，但对于运输行业来说，也是一笔进项，比起没有这个政策的时候，可以说是福音了。

1. 高速公路通行费可抵扣进项税=高速公路通行费发票上注明的金额/（1+3%）*3%
   

2. 一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额/（1+5%）*5%

3. 桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额/（1+5%）*5%.
   
   

• 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财务部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，从2019年4月1日起执行。
  

1. 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%
   
2. 铁路旅客运输进项税额=票面金额/（1+9%）*9%
3. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/（1+3%）*3%

所得税

1. 对于员工的所有报销都应该要求开具规范的发票，现实生活中，很多企业的报销流程都不规范，往往一个收据就被拿来报销，这种习惯都是平时财务制度不完善造成的，只要财务严格要求，每个人都会养成消费开发票的习惯。

2. 不征税收入和免税收入利用好。

希望我的回答对您有所帮助！

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怎么会没进项票啊！汽油、过路费、维修费、配件、购车款、场地租金等等。

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