导读：上月计提少了费用本月怎么录凭证?会计记账的根本是凭证,会计分录就是凭证的一种,如果在以前月份发现有未做凭证的业务需要及时补正,会计学堂小编在本文主要针对上月计提少了费用本月怎么录凭证这一问题来跟大家聊一聊,详细内容敬请继续阅读下文.

上月计提少了费用本月怎么录凭证?

上月工资计提少了,这个月可以先把计提少的工资分录先冲回,然后再做一笔正确的计提分录就可以了.接下来,会计学堂小编就来将计提工资的相关会计分录为大家阐述一下.

计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

银行存款

此外,存在上个月未记账的原始凭证,应当在次月1日及时处理未记账的凭证,且凭证号也应放在前面.因为这类凭证不同于当月其他的原始凭证---发生时间不在当月.

例如:2015年1月28日的原始凭证--购办公用品500元.1月没做进去,那就必须做到2月份.则:凭证日期:2015年2月1日 凭证号: 1 摘要:购办公用品(2015-1-28付),如果,这张原始凭证涉及到了银行存款的进出,那1月底结账后,还要先做一份银行存款余额调节表.那么,到底要如何调整呢?

一、属于同会计报表报告期内(如同一年报期内),直接按原计提分录补计少计提的税金即可.例:

上月(1月)计提营业税金1000元时:

借:营业税金及附加 1000

贷:应交税费--应交营业税 1000

银行划款缴税1200元时:

借:应交税费--应交营业税 1200

贷:银行存款 1200

本月调账时,按原计提税金分录补计少计提税金200元:

借:营业税金及附加 200

贷:应交税费--应交营业税 200