新的一年，新的開始，一年一度的彙算清繳要來了，2019年個人所得稅彙算清繳將在2020年3月1日破天荒的迎來頭一次。各地稅局緊急通知！將集中清理個稅異常申報數據，為2020年彙算清繳做準備！目前，
各省市稅務局將陸續開展異常扣繳申報數據集中清理工作，為2020年綜合所得個人所得稅彙算清繳做好數據準備。所以今天小編給大家整理了彙算清繳那些你不知道的事+彙算清繳流程+彙算清繳不可違反的規定+最新彙算清繳實操學習大全。一、彙算清繳那些你不知道的事
明確了，明年個稅
這部分人不需要彙算清繳
聽說明年個稅實行自行彙算清繳了，是不是每個人所得的個稅都需要進行彙算清繳？
比如：
王平是在一家公司上班的工薪階層，每月工資4000元，除此以外，沒有其他任何所得了，還需要明年彙算清繳嗎？
答覆：
像王平這種工薪階層，只在一個單位取得工資薪金收入，平時甚至都預扣不著個稅，或者每月預扣預繳的稅款之和剛好等於年度應納稅額，因此這部分個人就不需要明年再彙算清繳了。
參考依據：
參考一
《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》國家稅務總局公告2018年第62號規定“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應當依法辦理彙算清繳：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除後的餘額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元；
（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；
（四）納稅人申請退稅。
注意
需要辦理彙算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受僱單位的，選擇向其中一處任職、受僱單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受僱單位的，向戶籍所在地或經常居住地主管稅務機關辦理納稅申報。
參考二
2018年8月31日,《全國人民代表大會常務委員會正式做出修改)的決定》(主席令第九號)規定:
有下列情形之一的,納稅人應當依法辦理納稅申報:
(一)取得綜合所得需要辦理彙算清繳;
(二)取得應稅所得沒有扣繳義務人;
(三)取得應稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款;
(四)取得境外所得;
(五)因移居境外註銷中國戶籍;
(六)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;
(七)國務院規定的其他情形
大家都清楚了嗎？接下來我們通過一張圖片來了解一下到底哪些個人需要在明年彙算清繳！
明年個稅
這4類人需要彙算清繳
二、彙算清繳流程
(一）誰需要彙算清繳
彙算清繳的對象有兩個：
1. 實行查賬徵收的企業
2. 實行核定應稅所得率的企業。
企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
需要做彙算清繳的企業必須要在一個納稅年度終了後 5 個月內(次年的 1 月 1 日至 5 月 31 日)。
比如，2018 年企業所得稅彙算清繳時間：2019 年 1 月 1 日至 5 月 31 日。
例外情況：
若企業所在地發生不可抗因素（如地震），嚴重影響到公司的經營操作可以申請延期到
5 月 31 號之後。隨時終止營業的企業，需在終止營業後 60 天內進行彙算清繳，例如 8 月 22 號結業，則要 10 月 20 號之前完成彙算清繳。
(二)、需要哪些材料呢
常見的大概有這些：
《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業基礎信息表》、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（主表）、《一般企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《期間費用明細表》、《納稅調整項目明細表》、《職工薪酬納稅調整明細表》...
稅局推出的納稅申報表一共 40 多個，當然了，並非每一個企業都要全部填完，每個企業根據自己的實際情況選擇相應的表即可。
（三）對照小微企業標準，看公司符不符合小微企業標準：從事國家非限制和禁止行業的企業，並符合工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的公司為小微企業。2018年度所得稅申報還是用這個舊標準。2019年以後統一為度應納稅所得額不超過300萬元，從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬元的公司為小微企業。
選取要填的表格
小微企業一般選取如下的表格，如果你有特殊業務，符合要求得，可以根據實際增加相關表格。
一
1、必選表格：
A000000企業基礎信息表
A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
A105000納稅調整項目明細表
A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
2、選填表格
A106000企業所得稅彌補虧損明細表（有虧損彌補就選，沒有不選）
二
如何填表
表1：《企業基礎信息表》（A000000）
A000000企業基礎信息表
填報方法：
納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為後續申報提供指引。基礎信息表主要內容包括基本經營情況、有關涉稅事項、企業主要股東及分紅情況等部分。有關項目填報說明如下：
1.“101納稅申報企業類型”：沒有分支機構的一般選代碼100。根據下表填寫。
跨地區經營企業類型代碼表
２.“103資產總額（萬元）”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了資產標準就不是小微企業了，不能享受優惠。
填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點後2位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3.“104從業人數”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了從業人數標準就不是小微企業了，不能享受優惠。填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產總額”口徑。
4.“105所屬國民經濟行業”：按照《國民經濟行業分類》標準，納稅人填報所屬的國民經濟行業明細代碼。
5.“105國家限制或禁止行業”：一般企業選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業優惠政策。
6.“107適用會計準則或會計制度”：一般選代碼200或300。納稅人根據會計核算採用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
會計準則或會計制度類型代碼表
７.“108採用一般企業財務報表格式（2018年版）”：一般選“否”。納稅人根據《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
８.“109小型微利企業”：一般選“是”，不符合小微企業選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規定的小型微利企業條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
９.“110上市公司”：一般選“否”。納稅人在中國境內上市的選擇“境內”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關規定選擇。
10.從201開始，公司有對應業務的，根據實際情況選擇。
11.股東及分紅情況，小微企業不用填寫。
表2：《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
填這個表，就是把年度會計報表的利潤表按項目填進去，有的是先填了後面的報表，主表才有數據，後面的欄次與其他要納稅調整的表相對應。
A105000納稅調整項目明細表
根據實際需要調整的進行調整。
A105050職工薪酬納稅調整明細表
根據工資數據填寫。
A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
根據資產負債表的折舊數據填寫。要與A104000期間費用明細表折舊數據之和一致。
A106000企業所得稅彌補虧損明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
這個表填第1行次填：主表A100000第23行次應納稅所得額乘以15%的數額。
A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
主表有營業收入，營業成本，期間費用，營業稅金及附加等項需要填寫，其他數據在填完以上表格後自動有數據了。要注意的是，後面表格與前面表格的對應關係要填寫正確，不能出現自相矛盾的情況。
（四）彙算清繳應補（退）稅額的計算
計稅公式及稅率
1.居民個人年度綜合所得的應納稅額=綜合所得的全年應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數
2.彙算清繳應補（退）稅額=全年綜合所得的應納稅額-已預扣預繳稅額
3.綜合所得的全年應納稅所得額=全年綜合所得收入額-免稅收入額-准予扣除額
4.年度綜合所得收入額=全年工資薪金所得收入+全年勞務報酬所得收入*（1-20%）+全年稿酬所得收入*（1-20%）*70%+全年特許權使用費所得收入*（1-20%）
5.准予扣除額=基本扣除費用6萬元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除
6.適用稅率和速算扣除數，根據“全年應納稅所得額”對照稅率表一確定。
（五）、可繼續享受的稅前扣除
........
四、注意事項
企業要做好彙算清繳工作，還需留意彙算清繳相關注意事項，這些事項具體包含：
1. 申報匯繳要按期
2. 財產損失要申報
3. 減免優惠要備案
4. 納稅事項要調整
5. 年度虧損要彌補
6. 填報口徑要統一
7. 電子申報要熟練
五、最新彙算清繳實操學習大全
1、企業所得稅彙算清繳實務操作
2、彙算清繳費用扣除計算
3、首次個稅彙算清繳教程
4、企業所得稅彙算清繳會計分錄大全
5、彙算清繳涉稅風險
......
由於篇幅有限，小編就不在這裡和大家一一展示了，有需要匯算清繳那些你不知道的事+彙算清繳流程+彙算清繳不可違反的規定+最新彙算清繳實操學習大全全套資料的小夥伴，可以看下方領取方式。
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