寧波洛伊文化

一般納稅人企業跟小規模企業合作，小規模企業是不能自行開具專票的。只能自行開具普通發票，如果需要專票，小規模納稅人可以到稅局代開稅率為3%的專用發票。但，如果小規模納稅人代開專用發票，就不能享受小規模納稅人月銷售不超3萬免徵增值稅的優惠政策。

對於一般納稅人來說，最好是跟同是一般納稅人的企業進行交易，如果一般納稅人在購進時不能取得發票，或者取得的是普通發票，都不能實現利潤的最大化。

假如購進同一批貨物，但是取得的發票不同，來看下對企業的增值稅和利潤有什麼影響。

購進貨物，價稅合計為10000元，因為普通發票和專用發票的稅率都是3%，所以，從票面上來看，金額和稅額並無區別。

票面並無區別，但是在賬務處理上就有區別了。

假設這批貨物銷售了，取得銷售價稅合計為13000元，其中金額為：12264.15，稅率為6%，稅額為：735.85.

取得專用發票，稅額可以抵扣銷項稅，因為總金額裡面把稅額分離出去，計入成本的金額少了，所以，利潤變大。

取得普通發票，稅額不能抵扣，稅額一併計入成本，所以，計入成本的金額變大，企業的的利潤空間也變得更小。

取得專票，增值稅為444.59，利潤為2555.41

取得普票，增值稅為735.85，利潤為2264.15

所以一般納稅人應該儘可能取得同等稅率的進項專用發票才能讓自己的利潤最大化。如果非要跟小規模納稅人進行業務往來，可以在價格上要求一定的讓利，比如，購進原價10000塊的貨物，如果不能開專用發票，能不能8000賣給我？這樣即使企業繳納的增值稅不變，但利潤上卻多出很大的空間。銷售額不變的情況下利潤變為：12264.15-8000=4264.15.當然只是舉個例子，也不可能讓利這麼多。

總之，銷售額不變，增值稅不變，只能從利潤上要求讓利了。

簡淨軒語

普票確實不能抵扣，但是目前小規模納稅人是可以開三個點的專票的。你可以要求跟你合作的公司給你開三個點的專票，這樣你就可以抵扣了，雖然拿不到六個點的專票。但你在跟小規模納稅人談合作時，我相信你們協議價肯定也考慮好了稅款能不能抵扣的問題。

目前，小規模納稅人有兩種方式可以開專票，一種是自開，一種是到稅務局代開。目前可以自開專票的小規模納稅人有：住宿業、鑑證諮詢業、建築業、工業、信息傳輸軟件和信息技術服務業、租賃和商務服務業、科學研究和技術服務業、居民服務修理和其他服務業。共有八個行業。這些行業的小規模納稅人可以自行到稅務機關申領專票，跟開普票是一樣的，只不過不能享受增值稅優惠政策，無論開多開少都要交三個點的增值稅和其他附加稅。

所以，如果要求小規模納稅人給你開專票，建議提前協商好稅款誰負擔的問題。

除以上八個行業外，其他小規模納稅人可以到稅務機關申請代開專票。同樣也是三個點，需要先預繳稅款，包括增值稅和附加稅以及個人所得稅。

稅務小靈通

貴公司是適用6%稅率的文化行業公司，可以向合作方小規模納稅人索取增值稅專用發票，才能抵扣進項稅額，並且從2019年4月起可以享受按照增值稅當期進項稅額的10%加計抵減的優惠政策。

小規模納稅人可以代開增值稅專用發票，適用3%徵收率，給下游的一般納稅人抵扣3個點

作為文化行業的一般納稅人，本來進項稅額就不足，更應該儘量獲得合規的增值稅專用發票抵扣進項，已儘可能降低增值稅的稅負。

雖然目前大部分小規模納稅人還不能自開增值稅專用發票，但是可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發票，徵收率3%，給下游的一般納稅人抵扣3個點。

8大行業的小規模納稅人可以自開增值稅專用發票，且從2022年2月1日起，小規模納稅人自開增值稅專用發票擴大到全行業。

目前，根據稅務總局公告2019年第8號規定，8大行業的小規模納稅人可以納入了自行開具增值稅專用發票的試點，分別是住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。上述8個行業的小規模納稅人都可以自開增值稅專用發票，不管是否達到起徵點。

根據國家稅務總局公告2019年第33號第五條，從2020年2月1日，所有小規模納稅人均可以選擇自行開具增值稅專用發票。

文化行業的一般納稅人作為生產性服務行業，可以適用加計抵減10%增值稅的優惠政策，進一步降低稅負。

其實作為文化行業的一般納稅人，能獲得的進項稅額本就有限，而銷項稅率6%，實際稅負就比較高。在今年減稅降費的大背景下，稅務總局推出加計抵減增值稅的優惠政策，可以有效降低該類納稅人的實際稅負。

根據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號第七條規定，

文化行業一般納稅人是符合政策規定的，假如當期可以抵扣的進項稅額為100萬元，那麼計算當期增值稅的時候，可以按照100萬的10%，即10萬元，再次抵減應納稅額。

稅收之家

來談談我的看法：

1.作為一般納稅人，適用增值稅稅率6%，取得的進項稅額可以抵扣開出的銷項稅額。

2.對於合作伙伴，如果自行開出的為稅率3%的增值稅普通發票，取得後，不能用來抵扣，只能全部進公司成本費用。

3.可以要求合作伙伴到稅局代開稅率為3%的增值稅專用發票，這樣可以抵扣3%，減輕稅負。

以上供參考啊，覺得不錯的，請點個贊，謝謝。

微雲觀財稅

這裡涉及一個關於抵扣的常識：只有增值稅專用發票才能抵扣。（唯一的特殊是，公路的增值稅電子普通發票也能抵扣，但也有條件）。

所以，樓主如果是拿到了小規模納稅人的普票，那是沒有辦法抵扣的，在入賬的時候，就是含稅價全額如成本。

不過，這個問題也有解決辦法。

如果發票已經開出來，讓小規模公司將發票作廢，重新再開票。

目前，只有試點的幾個行業（住宿業、信息技術服務等）的小規模納稅人能自行開增值稅專用發票，其它行業自己還只能開增值稅普通發票。

但是，即便它自己不能開，也可以去稅務機關代開增值稅專用發票。

如果，發票還沒開，或者還在合作談判階段，那就跟對方約定，你需要增值稅專用發票，讓他開成專用發票給你。

小規模納稅人還涉及到免稅額的問題，每月10萬每季度30萬以內就不交增值稅，所以小規模納稅人一般都不喜歡開增值稅專用發票。因為一旦開專票，他就一定要交稅 ，不管銷售額有沒有超過免徵額。

也因此，多數小規模納稅人在報價的時候，通常會提前說好，不要票的價格是怎樣，要普票的價格是怎樣，要專票的價格是怎樣。

關鍵還是在跟小規模納稅人合作前要算好賬，如果不能抵扣進項，價格應該是多少才有優勢。比如，同樣是100萬的含稅價，因為發票不同利潤有很大差別。

未來，對於適用6%稅率的行業，可能還會有進項加計扣除的政策，更需要提前規劃進項發票。

康愉子

回答這個問題之前，先解釋一下小規模納稅人和一般納稅人區別。

1.從稅法定義上來看，兩者之間的區別在於能否建立健全的財務制度，一般情況下，只要財務制度健全就可以申請成為一般納稅人；要是財務制度不健全，即使成為一般納稅人，也不能享受一般納稅人才有的“進項稅額抵扣”。另外國家對一般納稅人認定採取強制認定，只要連續12個月銷售額達到500萬，就必須進行一般納稅人認定。

2.從增值稅的計稅方法和原理上來看，一般納稅人可以抵扣進項稅額，其採用一般計稅方法：當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅不可以抵扣進項稅額，其採用簡易計稅方法：當期應納增值稅額=當期銷售額×徵收率。

3.從發票開具和使用上來看，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票；一般情況下小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。但是，小規模納稅人當需要用到專用發票時，可以至稅務機關申請代開，代開時需要當場繳納發票上面的稅金。另外，根據最新規定，建築業、鑑證諮詢業、住宿業等小規模納稅人也可以自行開具專用發票。

瞭解這些以後，答案就出來了。公司能否抵扣，在於能否從合作伙伴處取得專用發票。因此有以下建議：

1.和合作夥伴進行溝通，要求其開具增值稅專用發票。但這很可能增加合作企業稅款，按照現行增值稅優惠增稅，小規模納稅人每個季度銷售額9萬以下是免徵增值稅，但若合作伙伴季度銷售額在9萬以下，卻代開了增值稅專用發票，其仍然需要就代開部分納稅；若其每個季度銷售額在9萬以上則不會增加稅款。

2.建議合作伙伴進行一般納稅人認定，領取和自行開具增值稅專用發票。營業稅改徵增值稅後，企業能夠取得進項發票範圍更廣，可以抵扣的範圍也更多，對於很多企業來說，稅負會更低。

簡易記稅

一般納稅人取得增值稅普通發票是不可以抵扣進項稅額的，只有取得專票才可以。

很抱歉，您取得的3個點的普票，一分錢都不可以抵扣。

作為一般納稅人，增值稅額=銷項稅額-進項稅額。

銷項稅額=銷售額*稅率，而進項稅額必須是取得正規合法有效的增值稅專用發票記載的稅額。

你這種情況，要麼拿普通發票做賬，計入成本；要麼讓對方給你開具專票。小規模納稅人也是可以開具專票的，不過只能開3個點的（不動產類的是5個點）。只要是專票你就可以抵扣了。

舉例說明：

1、合作單位小規模納稅人給你開10萬不含稅專票，進項就是10萬*3%=3000元，你自己銷售開出12萬不含稅專票，銷項就是12萬*6%=7200元。

2、合作單位一般納稅人給你開10萬不含稅專票，進項是10萬*6%=6000元，你自己銷售開出12萬不含稅專票，銷項就是12萬*6%=7200元。

3、分析：第一種情況應納增值稅=7200-3000=4200元；第二種情況應納增值稅=7200-6000=1200元。可見和小規模納稅人合作你吃了3個點也就是3000元的虧。

增值稅本來就是價外稅，只針對在你企業增值的部分徵稅，也就是12萬-10萬=2萬，再乘以稅率（6%）即2萬*6%=1200元。

相關政策：

小規模納稅人也是可以去稅務局代開專票的，稅率為3%或者5%。2019年3月1日起，住宿業，建築業，鑑證服務業、工業、信息傳輸業、軟件業、信息技術服務業七個行業可以申請自開專票了。

北辰說財稅

首先，只有取得專票才能抵扣，這個大家都知道。但問題是對方小規模，開普票可能免稅，開專票不免稅，那給到企業的價格自然就不一樣了。以下說說不同情況下可能的選擇方法。

1． 看看客戶那端有沒有改變的可能性。

（1） 是否能夠找到有資質的，一般納稅人可以合作。這樣，提供專用發票就沒有問題。

當然，也要進行好比價。有時候一般納稅人因為有規模效應，價格上也可能有優勢。

（2） 小規模納稅人並非不能開專票，有些行業可以自己開，也可以去稅務局代開。但因為涉及到免徵額的問題，那可以跟小規模納稅人協商好價格，在損失的稅款和對方的加價中做一個權衡。

注意： 基於自身公司的要求，要開專票這個條件一定要在合同中註明。

2. 看看企業自身這端有沒有節稅的辦法。

（1） 看看企業自身是否符合加計抵減的條件。企業稅率為6%，看看企業是否是現代服務、生活服務為主業（比重超過50%），那麼如果能進行加計抵減，本身也是對進項的一個補充。

（2） 看看小規模納稅人供應商在企業整個供應鏈中所佔的比重。如果這種情況佔到一定比例，那麼企業要考慮是否仍然用一般納稅人的身份來與其進行交易，或者是否可以將企業業務進行拆分，分別以一般納稅人和小規模納稅人的身份來與不同的供應商或者客戶進行交易。當然，這個要視企業的具體情況而定。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

財會小童

根據本人實際工作經驗，有2點實用的做法。1:小規模納稅人可以找主管稅務機關代開6個點的稅。

2:和合作方溝通增加金額，以彌補本公司不能抵扣進項稅的損失。

金融產品事業部

　　很榮幸為大家回答這個問題，希望我的見解與意見可以為朋友們帶來幫助，同時也希望可以得到朋友們的喜歡。接下來我就給大家回答一下我的個人觀點,讓我們一起討論一下這個問題!

　　一般納稅人增值稅的計稅方法是銷項稅額減進項稅額，假如你開6%，收到的是3%，但是不能僅僅只看稅率，應該要具體看稅額是多少，是稅額之間的差額，假如6%的稅額是2000，3%的稅額是900，那您就需要交增值稅2000-900=1100元。

　　然是一般納稅人，那可以要求別人給你開增值稅專用發票，進行抵扣若你的客戶也具備一般納稅人資格，那你可以給他開增值稅專用發票，若不具備一般納稅人資格，那隻能給他開增值稅普通發票。給你的客戶開什麼樣的增值稅發票，不取決於別人給你開什麼發票，而取決於你的客戶的資質。

　　在以上的關於這個問題的解答都是個人的見解與意見，喜歡給我點個贊吧。我希望通過我的分享的這個問題的解答能夠幫助到朋友們。生活有您更精彩，在這裡同時也希望朋友們能夠喜歡我的見解與意見，朋友們如果有更好的關於這個問題的解答，還希望您好分享評論出來共同討論這話題。我最後在這裡，真誠的祝天下的朋友們天天開開心心工作快快樂樂生活，身體健健康康生活，家和萬事興，年年發大財，生意興隆，謝謝!

關鍵字: 財經 納稅人 小規模