1、企業所得稅適用稅率表
<table><tbody>序號
稅種
稅目
稅率
1
企業所得稅
企業所得稅稅率
25%
2
企業所得稅
符合條件的小型微利企業(應納稅所得額減按50%)
20%
3
企業所得稅
國家需要重點扶持的高新技術企業
15%
4
企業所得稅
技術先進型服務企業(中國服務外包示範城市)
15%
5
企業所得稅
線寬小於0.25微米的集成電路生產企業
15%
6
企業所得稅
投資額超過80億元的集成電路生產企業
15%
7
企業所得稅
設在西部地區的鼓勵類產業企業
15%
8
企業所得稅
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業
15%
9
企業所得稅
國家規劃佈局內的重點軟件企業和集成電路設計企業
10%
10
企業所得稅
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的,應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
10%
2、增值稅適用稅率表
<table><tbody>序號
稅種
稅目
稅率
1
增值稅
陸路運輸服務
10%
2
增值稅
水路運輸服務
10%
3
增值稅
航空運輸服務
10%
4
增值稅
管道運輸服務
10%
5
增值稅
郵政普遍服務
10%
6
增值稅
郵政特殊服務
10%
7
增值稅
其他郵政服務
10%
8
增值稅
基礎電信服務
10%
9
增值稅
增值電信服務
6%
10
增值稅
工程服務
10%
11
增值稅
安裝服務
10%
12
增值稅
修繕服務
10%
13
增值稅
裝飾服務
10%
14
增值稅
其他建築服務
10%
15
增值稅
貸款服務
6%
16
增值稅
直接收費金融服務
6%
17
增值稅
保險服務
6%
18
增值稅
金融商品轉讓
6%
19
增值稅
研發和技術服務
6%
20
增值稅
信息技術服務
6%
21
增值稅
文化創意服務
6%
22
增值稅
物流輔助服務
6%
23
增值稅
有形動產租賃服務
16%
24
增值稅
不動產租賃服務
10%
25
增值稅
鑑證諮詢服務
6%
26
增值稅
廣播影視服務
6%
27
增值稅
商務輔助服務
6%
28
增值稅
其他現代服務
6%
29
增值稅
文化體育服務
6%
30
增值稅
教育醫療服務
6%
31
增值稅
旅遊娛樂服務
6%
32
增值稅
餐飲住宿服務
6%
33
增值稅
居民日常服務
6%
34
增值稅
其他生活服務
6%
35
增值稅
銷售無形資產
6%
36
增值稅
轉讓土地使用權
10%
37
增值稅
銷售不動產
10%
38
增值稅
在境內載運旅客或者貨物出境
0%
39
增值稅
在境外載運旅客或者貨物入境
0%
40
增值稅
在境外載運旅客或者貨物
0%
41
增值稅
航天運輸服務
0%
42
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務
0%
43
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務
0%
44
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務
0%
45
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的製作和發行服務
0%
46
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務
0%
47
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務
0%
48
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務
0%
49
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務
0%
50
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務
0%
51
增值稅
向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術
0%
52
增值稅
財政部和國家稅務總局規定的其他服務
0%
53
增值稅
銷售或者進口貨物
16%
54
增值稅
糧食、食用植物油
10%
55
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品
10%
56
增值稅
圖書、報紙、雜誌
10%
57
增值稅
飼料、化肥、農藥、農機、農膜
10%
58
增值稅
農產品
10%
59
增值稅
音像製品
10%
60
增值稅
電子出版物
10%
61
增值稅
二甲醚
10%
62
增值稅
國務院規定的其他貨物
10%
63
增值稅
加工、修理修配勞務
16%
64
增值稅
出口貨物
0%
3、增值稅適用徵收率表
<table><tbody>序號
稅種
稅目
徵收率
1
增值稅
陸路運輸服務
3%
2
增值稅
水路運輸服務
3%
3
增值稅
航空運輸服務
3%
4
增值稅
管道運輸服務
3%
5
增值稅
郵政普遍服務
3%
6
增值稅
郵政特殊服務
3%
7
增值稅
其他郵政服務
3%
8
增值稅
基礎電信服務
3%
9
增值稅
增值電信服務
3%
10
增值稅
工程服務
3%
11
增值稅
安裝服務
3%
12
增值稅
修繕服務
3%
13
增值稅
裝飾服務
3%
14
增值稅
其他建築服務
3%
15
增值稅
貸款服務
3%
16
增值稅
直接收費金融服務
3%
17
增值稅
保險服務
3%
18
增值稅
金融商品轉讓
3%
19
增值稅
研發和技術服務
3%
20
增值稅
信息技術服務
3%
21
增值稅
文化創意服務
3%
22
增值稅
物流輔助服務
3%
23
增值稅
有形動產租賃服務
3%
24
增值稅
不動產租賃服務
5%
25
增值稅
鑑證諮詢服務
3%
26
增值稅
廣播影視服務
3%
27
增值稅
商務輔助服務
3%
28
增值稅
其他現代服務
3%
29
增值稅
文化體育服務
3%
30
增值稅
教育醫療服務
3%
31
增值稅
旅遊娛樂服務
3%
32
增值稅
餐飲住宿服務
3%
33
增值稅
居民日常服務
3%
34
增值稅
其他生活服務
3%
35
增值稅
銷售無形資產
3%
36
增值稅
轉讓土地使用權
5%
37
增值稅
銷售不動產
5%
38
增值稅
銷售或者進口貨物
3%
39
增值稅
糧食、食用植物油
3%
40
增值稅
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品
3%
41
增值稅
圖書、報紙、雜誌
3%
42
增值稅
飼料、化肥、農藥、農機、農膜
3%
43
增值稅
農產品
3%
44
增值稅
音像製品
3%
45
增值稅
電子出版物
3%
46
增值稅
二甲醚
3%
47
增值稅
國務院規定的其他貨物
3%
48
增值稅
加工、修理修配勞務
3%
49
增值稅
一般納稅人提供建築服務選擇適用簡易計稅辦法的
3%
50
增值稅
小規模納稅人轉讓其取得的不動產
5%
51
增值稅
個人轉讓其購買的住房
5%
52
增值稅
房地產開發企業中的一般納稅人,銷售自行開發的房地產老項目,選擇適用簡易計稅方法的
5%
53
增值稅
房地產開發企業中的小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目
5%
54
增值稅
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法的
5%
55
增值稅
單位和個體工商戶出租不動產(個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額)
5%
56
增值稅
其他個人出租不動產(出租住房減按1.5%計算應納稅額)
5%
57
增值稅
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產,選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
58
增值稅
車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)
5%
4、增值稅適用扣除率表
<table><thead>序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農產品(除以下第二項外)
10%的扣除率計算進項稅額
2
購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品
12%的扣除率計算進項稅額
5、消費稅適用稅率表
<table><tbody>序號
稅種
稅目
稅率
1
消費稅
生產環節:甲類捲菸(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))
56%加0.003元/支
2
消費稅
生產環節:乙類捲菸(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)
36%加0.003元/支
3
消費稅
商業批發環節:甲類捲菸(調撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))
11%加0.005元/支
4
消費稅
雪茄
36%
5
消費稅
菸絲
30%
6
消費稅
白酒
20%加0.5元/500克(毫升)
7
消費稅
黃酒
240元/噸
8
消費稅
甲類啤酒
250元/噸
9
消費稅
乙類啤酒
220元/噸
10
消費稅
其他酒
10%
11
消費稅
高檔化妝品
15%
12
消費稅
金銀首飾、鉑金首飾和鑽石及鑽石飾品
5%
13
消費稅
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
14
消費稅
鞭炮、焰火
15%
15
消費稅
汽油
1.52元/升
16
消費稅
柴油
1.20元/升
17
消費稅
航空煤油
1.20元/升
18
消費稅
石腦油
1.52元/升
19
消費稅
溶劑油
1.52元/升
20
消費稅
潤滑油
1.52元/升
21
消費稅
燃料油
1.20元/升
22
消費稅
氣缸容量250毫升(含250毫升)以下的摩托車
3%
23
消費稅
氣缸容量250毫升以上的摩托車
10%
24
消費稅
氣缸容量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車
1%
25
消費稅
氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用車
3%
26
消費稅
氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用車
5%
27
消費稅
氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用車
9%
28
消費稅
氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用車
12%
29
消費稅
氣缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用車
25%
30
消費稅
氣缸容量在4.0升以上的乘用車
40%
31
消費稅
中輕型商用客車
5%
32
消費稅
高爾夫球及球具
10%
33
消費稅
高檔手錶
20%
34
消費稅
遊艇
10%
35
消費稅
木製一次性筷子
5%
36
消費稅
實木地板
5%
37
消費稅
電池
4%
38
消費稅
塗料
4%
39
消費稅
商業批發環節:乙類捲菸(調撥價70元(不含增值稅)/條以下)
11%加0.005元/支
高頓 成就你財稅職業夢想!
來源:高頓財稅學院(ID:gaoduncaishui)講師陳志堅
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