龍腾Hong
小规模纳税人采用简易计税方法，用征收率计算增值税，不抵扣进项。
回到楼主得问题，答案就是：
1、小规模纳税人采用简易计税方法，收到的增值税专用发票，不能用于抵扣，是直接进成本。
2、只要是真实业务 ，不管有没有进项发票，小规模纳税人可以去税务局代开增值税专用发票或增值税普通发票。
3、代开增值税专用发票，要预缴增值税和附加费用。
4、代开的增值税专用发票，下家可以抵扣进项税，代开的增值税普通发票，下家不能抵扣进项税。
因为小规模纳税人不能抵扣进项税的问题，税务筹划有一个“一址多照”的方案，简单说就是同一个地址，注册多个营业执照，分别认证为小规模纳税人和一般纳税人。
康愉子
先来说说第一个问题，小规模纳税人如果有进项发票可以抵扣吗？很确定的说，小规模纳税人无论有没有进项发票，都是不能抵扣的。只有一般纳税人可以抵扣进项。为什么呢，因为小规模纳税人适用3%的征收率，而不是13%和9%的税率。考虑到小规模纳税人体量小进项少的特殊情况，特制定了适用于小规模纳税人的征收率，如果你开的是低税率的发票，那肯定不能再抵扣进项了。所以，即使取得了进项发票，也不能抵扣。
一般纳税人是按照正常税率开发票的，抵扣完进项后，其实跟小规模纳税人的税负是差不多的。
第二个问题，去税务局代开的发票会有问题吗？不知道你担心的是哪方面的问题，就发票使用方面来说，肯定是没有问题。有些行业的小规模纳税人因为不能自开专票，只能去税务局代开专票，开出来的是3%税率的专票，需要预缴增值税和附加税，购买方如果是一般纳税人可以拿来抵扣3%的税款。只要税务局的代开人员没有操作失误，代开的发票一般是不会有问题的。
第三，关于代开发票作废问题。如果代开的发票被购买方退回，需要作废发票。操作也很简单，带上发票的所有联次，到代开发票的地方申请作废。之前预缴的税款会留在你的代开发票预缴纪录里，下次再去代开发票时，可以直接抵减。所以，不用担心有什么问题。如果购买方需要专票，可以尽管去税务局代开，但是这个税款要是先协商好说负担。代开的专票是不能享受小规模纳税人税收优惠政策的，每开一笔就要交一笔的税款，合计税负大概为4.75%左右。
税务小灵通
首先理清思路。
小规模纳税人与一般纳税人在发票使用上存在很大的区别。
1.小规模纳税人作为销货方只能自行开具普通发票（建筑、鉴证咨询等行业的可申请自开专票），可以去税局代开专票，但税率一般为3%，且不享受增值税的免税政策（只针对普票）。
购买货物可以收普通发票也能收专用发票，但是没有抵扣一说。
按销售收入与征收率计算应交税金，基本没有啥能减的。
2.一般纳税人作为销或购方，普票与专票均可用，只是作为购方只有取得的专票才可以抵扣。
即按 销项 减 进项 后的余额交税。
所以小规模纳税人不得进行抵扣，去税局代开发票的时候，主要审核的是你的交易合同，即你销售业务的真实性，税局代开的发票自然可以用的。
但是没有进项要么是业务不真实，要么是业务真实只是购买时未取得发票。
1.业务不真实，只要被稽查，无论怎么开的票都不好使，涉嫌虚开的。
2.业务真实没有取得发票。这对于小规模纳税人来说不影响增值税的税额，只是计算企业所得税时作为支出的成本计算时要求必须有有效的扣除凭证。
政策依据（国家税务总局公告2018年第28号）
税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
北辰说财税
问题答案
小规模纳税人不能抵扣进项发票，去税务局代开发票跟有没有进项发票没有关系，所以没有问题。
小规模纳税人的增值税特点
1、小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：销售额=含税销售额/(1+征收率)；
2、小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票，征收率为3%，其中房地产业为5%；
3、目前部分行业可以自行增值税专用发票，税率仍为3%，根据《国家税务总局公告2019年第8号》公告，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人（以下称“试点纳税人”）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
4、其他小规模纳税人开具增值税专用发票需要去税务局申请代开，一般带好合同及相关印章，可在自助机自助开具，税率为3%，其中房地产业为5%；
小规模纳税人为何不能抵扣增值税
小规模纳税人采用简易征收方式，实际上已经考虑了增值税税负问题，相对一般纳税人，税率低非常多。
爱历史的小会计
小规模纳税人不可以抵扣进项税发票；但是没有进项，怎么会有销项呢
首先，我们要明确小规模纳税人按照简易办法计算缴纳增值税，不可以抵扣进项税，征收率为3%或5%。是否可以抵扣和代开发票没有任何关系，只取决于是否是一般纳税人。只有一般纳税人按照一般方法计税，才可以抵扣进项税。
其次，一般而言纳税人缴纳的主要有两大税种：增值税和企业所得税。虽然，小规模纳税人不可以抵扣进项税，但是购进的货物、劳务、服务等发生的费用可以作为成本列支。企业所得税是按照企业的利润来缴税。我们简单来说：利润=收入－成本。进项没有发票，无法列支成本，企业所得税怎办？
最后，有销必有进。企业只有购进货物，才有销售货物。光是销售，没有购进，不可能存在这种情况。现在税务大数据，可以查到任何一个企业的销项发票和购进发票，具体到卖了什么货物、买了什么东西、单价多少都一清二楚。当然了，不少企业也存在着购进却无法取得发票的情况，这是上下游协调的问题。
总而言之，小规模纳税人增值税计税时按简易方法计税，不能抵扣进项税。但是进项在所得税里可以作为成本费用列支。
税里税外
对于小规模纳税人而言，没有进项这个说法，所以也就不存在抵扣的问题。
增值税
增值税一共有三种计税方法。
一般纳税人通常情况下用到的是“销项”-“进项”。小规模纳税人用到的是“征收率”。因此说到“进项”这个词，那么只与一般纳税人有关了。小规模纳税人，本身已经采用了比较低的征收率来进行核算，因此也没有进项抵扣这个说法了。所以小规模纳税人一般也无需取得增值税专用发票。
一个比较特殊的情况是小规模纳税人去税务局代开专用发票，因为下家需要专用发票来抵扣，这个时候小规模纳税人本身的免税也享受不了了，那是否可以取得发票来抵扣？还是不可以的。10万/月或30万/季度的免税是国家给与小规模纳税人的优惠政策，即使这个政策不能享受，也不能改变小规模纳税人的增值税计税办法。因此，申报表上也没有这个抵扣的项目可以填写。
所得税
对于所得税来说，取得的发票不叫“进项”，叫“成本”。取得的符合规定的发票，是可以作为税前扣除的凭证的。但是，这个与去不去税务局代开发票无关，与开不开发票也无关。正常情况，能取得的发票都要尽量取得，一是作为税前扣除的凭证，二是企业自己作为财务的记账凭证。
如果没有相应的成本发票，那么收入越高，可能企业需要付出更高的所得税。而且，从企业财务规范的角度讲，也无法进行正常的核算。因此，虽然企业取得的发票不能用于增值税进项抵扣，但是可以用于所得税税前扣除，能取得的“成本票”尽量取得。
财会小童
首先我们来说一下税务机关为什么要把企业分为小规模纳税人和一般纳税人？在税务局管的认定标准中，一般纳税人首先要求会计核算健全，只要会计核算健全，就可以申请认定为一般纳税人，而无论销售额是多少，规模是大是小。如果会计核算不够健全，就无法认定为一般纳税人。另外税务机关叶冲收入额上有一个限额标准，即连续12个月的销售收入超过了500万，就需要强制认定为一般纳税人，这是因为500万是一个比较大的数额，正常情况下应该建立会计制度，聘请相应的会计人员。
由于小规模纳税人在税务机关看来的是会计核算不够健全，所以就只能使用简易的征收办法，按照3%的征收率来进行征收，即用它的销售收入乘以3%计算所纳的税额，不采用销项税额减进项税额的计算方法，即不考虑他从上游购进的材料或者货物所已经缴纳的税款。所以小规模纳税人材料或者商品所取得的发票不能用来抵扣需要缴纳的税额。
如果小规模纳税人开具专用增值税专用发票或者要开具超过自己发票限额的普通发票，这只有到税务机关去代开，这是一项正常的业务工作，没有什么需要顾虑的。
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左刀三爷聊财税
我来回答你的问题。
首先，我答复您，只有一般纳税人才可以抵扣进项发票中的增值税税款，而小规模纳税人即便取得了增值税专用发票，也不能进项抵扣。小规模纳税人采用简易计税的方法，按照征收率进行增值税税款的计算，与取得的进项发票无关。
其次，进项发票不管是专票还是普票，在计算企业所得税的时候，可以作为费用扣除。
你说的去税务局代开发票，应该是代开增值税专用发票吧。这个没有问题，你直接在网上申请，到税务局征收大厅自助发票打印机打印即可，非常方便，不用到柜台处排队。
比如你是产品销售企业，这个专票开具后，下游接受企业可以抵扣3个点的增值税税款。
建筑，餐饮住宿，鉴证咨询等行业的小规模纳税人，现在已经可以申请取得专票自行开具了。
另外，你开具增值税专用发票，是不享受小微企业增值税优惠政策的，这个政策是指小规模企业开具增值税普通发票而言的。
希望我的回答能给你帮助。
我是禅壹，税务师，证券分析师。技术派。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。欢迎交流！
禅壹
小规模纳税人的进项发票，只能作为实际支出的成本的扣税凭证，扣除成本，跟企业的所得税有关系，跟增值税无关。![]()
一、无论小规模企业取得任何发票，都不能抵扣增值税。如果小规模企业取得增值税专用发票，税额计入成本。
二、去税局代开发票，一般是企业本身没有上开票系统，在这种情况下需要开具发票，可以到税局代开，还有一种情况就是对方需要增值税专用发票，可以去税局代开税率为3%的专用发票。
题主所描述的问题，涉及两个税种：所得税和增值税。进项是否有发票跟所得税有关，是否有销售，跟增值税有关。也就是说，一笔销售业务，涉及两个税种。
不管是自己开具增值税普通发票，还是到税局代开专用发票，还是没有开具发票，而直接在账上确认了收入，都要按照规定计提并交纳增值税。但是如果没有购进发票，实际支出的成本就不能在所得税税前扣除，利润就会变大，企业所得税就会多交。
所以，开具销售发票的同时，还要看下这笔收入所对应的成本，是否有购进发票进行扣除，如果不考虑扣除成本的问题，企业所得税的税负就会变大。
所以，不要再傻傻的认为，小规模企业不能抵扣增值税，就不需要进项发票了。
简净轩语
我们常说的进项“抵扣”，只有在税务网上认证了，并在申报增值税时抵掉销项税额，才叫真正意义上“抵扣”。小规模纳税人企业登录税务网后，连“认证”功能都没有，增值税申报表也没有“进项税额”表格，根本就没“抵扣”这么一说。
同理，小规模纳税人企业到税务局代开的发票也只能开到普通发票，绝对开不出专用发票，除非“金三”系统出问题了。所以第二个问题点压根不存在。
那么小规模企业会不会收到增值税专用发票呢？有可能！严格来说，一般纳税人企业对外开增值税专用发票发票，都会要求对方（收票方，购货方）提供增值税一般纳税人证明，或复印一张对方已认证过的专用发票，以证实对方是一般纳税人资格——当然只是第一次开票的时候提供。
但也有新手会计没这些意识，不懂或不小心就给小规模纳税人开出了增值税专用发票，这是违规的。但对方即使拿到专票也没地方认证（前面所说），一定要退回去开票企业，不要留下麻烦事。
总之吧，小规模纳税人企业，压根就不要去考虑什么“进项”什么“抵扣”问题，自己把自己搞晕了，就是简易计算并申报税。
