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公司以前的年度錯賬、漏賬、補賬,調賬應該怎麼調整呢?約克老師向您支招,並與您探討如下。
1.以前年度損益調整科目
以前年度損益調整科目,用於調整已經跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響,從而影響報表使用者的判斷!使其不至於影響到本年度利潤總額。
因為會計原則裡面有重要性原則,所以我們只對重大影響的事項進行追溯調整。
所以,以前年度損益調整科目在《企業會計準則》裡有。
但是《小企業會計準則》沒設置“以前年度損益調整”科目,因為實行小企業會計準則的企業,一般影響也不夠重大,做法是調整當期損益即可,不再追溯調整。
2.以前年度損益調整科目的用法
小竅門:以前年度損益調整科目在用的時候,不記得借貸方向怎麼辦呢?只要把以前年度損益調整科目,代替掉原來的損益類科目位置,對方科目該怎麼做還是怎麼做。
比如說,費用發生原來是借:費用,貸:銀存。但是你卻漏記了,想調整。應該做借:以前年度損益調整,貸:銀行存款。
情況1:需要調增以前年度虧損,減少以前年度利潤的。借:以前年度損益調整貸:銀行存款/庫存現金/累計折舊等有關科目
由於以前年度利潤減少,所得稅費用也要減少。借:應交稅費——應交企業所得稅等科目貸:以前年度損益調整
以前年度損益調整隻是過渡科目,需要把借方餘額轉入未分配利潤,最後以前年度損益調整科目餘額為0。借:利潤分配——未分配利潤貸:
以前年度損益調整
舉例:會計網的會計小張,2020年1月份發現公司漏計2019年12月份管理費用—業務招待費支出5000元,做如下分錄處理。
借:以前年度損益調整 5000貸:其他應付款——某員工 5000
借:應交稅費——應交企業所得稅 1250貸:以前年度損益調整 1250
借:利潤分配——未分配利潤 3750貸:以前年度損益調整 3750
情況2:需要調增以前年度利潤,減少以前年度虧損的。借:銀行存款/庫存現金/累計折舊等有關科目貸:以前年度損益調整
由於以前年度利潤增加,所得稅費用也要補提。借:以前年度損益調整貸:應交稅費——應交企業所得稅等科目
以前年度損益調整隻是過渡科目,需要把貸方餘額轉入未分配利潤,最後以前年度損益調整科目餘額為0。 借:以前年度損益調整貸:利潤分配——未分配利潤
舉例:會計網的會計小張,2020年1月份發現公司多計2019年12月份管理費用—業務招待費支出5000元,做如下分錄處理。
借:其他應付款——某員工 5000貸:以前年度損益調整 5000
借:以前年度損益調整 1250貸:應交稅費——應交企業所得稅 1250
借:以前年度損益調整 3750貸:利潤分配——未分配利潤 3750
最後,約克老師建議大家,彙算清繳期後涉及所得稅調整的情形,需提前跟稅務機關溝通哦。
約克老師
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