會計每月工資和社保的計提怎麼做？很難得，不同情況的處理方法都不一樣，小編今天幫大家整理了一些相關資料，大家一起來學習吧！歡迎分享哦~
一、 企業應當根據職工提供服務情況和工資標準計算應計入職工薪酬的工資總額，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本（製造費用）——工資
研發支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
按每月應繳納的社保公積金中，單位應承擔的部分計提社保及住房公積金，分錄如下：
借：管理費用——社保公積金
銷售費用——社保公積金
生產成本（製造費用）——社保公積金
研發支出——社保公積金
貸：應付職工薪酬——社保公積金（單位應承擔的社保及公積金部分）
二、工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎麼做呢?分錄如下：
（1）發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
( 2 )繳納杜保時
借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)
貸：庫存現金或者銀行存款
（3）繳納個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
【注意】
社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納的部分，可列入“管理費用”中。
計提時：
借 :管理費用/銷售費用——社保等
貸 :應付職工薪酬——社保
繳納時：
借 ：應付職工薪酬——社保
貸 ：銀行存款
那麼企業給職工購買的補充工傷和健康保險該怎麼做分錄，允許扣除嗎？
答：
借 ：管理費用——社會保險費——工傷保險/健康保險
貸 ：應付職工薪酬
借 ： 應付職工薪酬
貸 ：銀行存款
稅法規定範圍內可以稅前扣除。
三、計提工資和實際發放不同，分錄如何做?
這裡分2種情況，
如果是計提的工資大於實發的工資，分錄應做成：
借：管理費用——工資紅字
貸：應付職工薪酬紅字
如果是計提的工資小於實發的工資，分錄應做成：
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
四、企業承擔給職工交的五險一金，計提和發放分別怎麼做分錄？
1、計提工資時要先把企業部分的社保繳了：
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
2、次月發放工資時，企業承擔的公積金部分分錄對應為：
借：管理費用——住房公積金
貸：應付職工薪酬——住房公積金
3、企業承擔的社保部分，會計分錄對應為：
借：管理費用——養老保險（醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險）
貸：應付職工薪酬——養老保險（醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險）
到這裡要注意：向社保局繳納保險費用、稅務局申報個稅時，應當要把其他應付款扣的個人社保部分和應付職工薪酬掛的單位承擔部分全部支付掉。
所以會計分錄對應為：
借：其他應付款—養老保險（醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金）
應付職工薪酬—養老保險（醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、住房公積金）
貸：銀行存款（把個人扣下來的個稅全部申報了並支付）
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款。
......
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