2018中國稅收總收入達169959億元，增值稅成為我國稅制改革重頭戲

目前，中國共有18個稅種，按照稅種性質大致可分為以下三個類別：

1)貨物和勞務稅：包括增值稅、消費稅、車輛購置稅和關稅4個稅種。

2)財產和行為稅：包括土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、車船稅、印花稅、城市維護建設稅、菸葉稅、船舶噸稅和環境保護稅12個稅種。

​3)所得稅：包括企業所得稅、個人所得稅2個稅種。

我國稅種一覽

中國18大稅種納稅人、徵收對象及稅率一覽

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

我國省以下稅務系統設省（自治區、直轄市和計劃單列市）、市（地、州、盟）、縣（市、區、旗）三級稅務局，縣稅務局下設稅務分局、稅務所。

2018年我國省和省以下稅務局設置情況

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

國家稅務總局數據顯示：1994年分稅制財政體制改革以來，中國稅收收入隨經濟發展而持續增長，我國稅收收入從1994年的5071億元增加到2018年的169959億元，稅收收入佔國內生產總值比重從1994年的10.5%提高到2018年的18.9%，為經濟社會發展提供了堅實財力保障。

1994-2018年我國稅收總額及佔GDP比重統計表　

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

2018年，全國稅收完成169959億元。其中：稅務部門組織收入152982億元，佔90%；海關代徵收入16977億元，佔10%。

2018年我國稅收收入情況

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

2018年，貨物和勞務稅、所得稅、財產和行為稅分別為92839億元、49362億元、27758億元，佔稅收收入比重依次為54.6%、29.1%、16.3%。

2018年我國稅收收入結構——按類型

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

2018年，增值稅、企業所得稅、營業稅、消費稅、個人所得稅收入分別為77671億元、35490億元、179億元、11537億元、13872億元，佔稅收收入比重依次為45.7%、20.9%、0.1%、6.8%、8.2%。

2018年我國稅收收入分佈圖——按種類

資料來源：國家稅務總局、智研諮詢整理

為了適應建立和完善社會主義市場經濟體制的需要，1994年中國進行了稅制改革，構建了現行稅制基本框架。進入21世紀以來，中國對稅制進行了一系列調整和完善，為實現政府財力增強和經濟快速發展發揮了重要作用。

2006-2018年我國稅制改革代表性事件一覽

我國自1979年引進增值稅制度以來，不斷改革和完善稅制，如今增值稅已成為我國第一大稅種，2018年增值稅收入為77671億元，佔我國收入總收入的45.7%，佔深化增值稅改革、逐步建立現代增值稅制度，是我國稅制改革的一項重要任務。

目前我國增值稅改革以減稅降負為導向，以優化稅制為目標，推出三項措施。

1）將17%、11%稅率分別調整為16%、10%，形成16%、10%、6%三檔稅率結構。

2）增值稅小規模納稅人標準提高到年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。

3）對符合條件的裝備製造、研發等先進製造業、現代服務業企業和電網企業，在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

2019年4月1日起，我國增值稅16%、10%稅率分別調整為13%、9%，形成13%、9%、6%三檔稅率結構。