增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進出口貨物的單位和個人，就其所取得的貨物或應稅勞務的銷售額以及進出口貨物的金額計算稅款，並實施稅款抵扣制的一種流轉稅
增值稅稅收籌劃該怎麼做？
1
無差異臨界點增值稅率測算法？
一般說來，對於增值率高的企業，適於選擇作為小規模納稅人；反之，則選擇作為一般納稅人稅負會較輕。在增值率達到某一數值時，兩種納稅人的稅負相等。這一數值被稱之為無差異臨界點增值率。
一般納稅人應納增值稅額=銷售額×增值稅稅率×增值率
小規模納稅人應納稅額=銷售額×徵收率
當兩者的稅負相等時，故有：增值率=徵收率/增值稅率
無差異臨界點增值率：
一般人 小規模 增值率
17% 3% 17.65%
13% 3% 23.08%
這說明，當增值率為17.65%或23.08%時，一般納稅人和小規模納稅人的稅負相同；當增值率低於17.65%或23.08%時，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，適合選擇作為一般納稅人；當增值率高於17.65%或23.08%時，一般納稅人的稅負高於小規模納稅人，適宜選擇作為小規模納稅人。
2
銷售價格的稅法領悟與稅收籌劃
產品銷售價格對企業至關重要。納稅人可以利用定價的自由權，制定“合理”的價格，從而獲得更多的收益。與稅收籌劃有關的定價策略有兩中表現形式：一種是與關聯企業間合作定價，目的是減輕企業間的整體稅負；另一種是主動制定一個稍低一點的價格，以獲得更大的銷量，從而獲得更多的收益
3
代銷與委託代銷的稅法透視與稅收籌劃
代銷行為是視同銷售行為中比較典型的特殊銷售行為。代銷通常有兩種方式：收取手續費方式和視同買斷方式。收取手續費的方式是受託方根據所代銷的商品數量向委託方收取的手續費，這對受託方來說是一種勞務收入，稅法規定針對這種勞務收入只徵營業稅不徵增值稅，貨物仍按增值稅要求繳納；視同買斷方式由委託方和受託方簽訂協議，委託方按協議收取所代銷的貨款，實際售價可由雙方在協議中明確規定，也可以由受託方自定，實際售價與協議價之間的差額歸受託方所有，這種銷售也是代銷。稅法規定針對手續費和差價要徵收營業稅，針對貨物要徵收增值稅，因此，明確了企業的代銷方式，有助於合理選擇對企業有利的代銷方式，達到稅務籌劃的目的
4
組織運輸勞務的稅收政策領悟及稅收籌劃
在一般納稅人自營車輛進行運輸時，運輸工具耗用的油料、配件及正常修理費支出等項目，如果索取了專用發票則可以抵扣17%的增值稅；若企業不用自營車輛運輸，而是外購運輸勞務，依據稅法規定只能按運輸專業發票票額中的運費（不含裝卸費、保險費等）計算抵扣7%的增值稅。因此，當運費中所含物耗支出費用較大時，採取自營方式運輸，按17%的稅率計算抵扣增值稅稅負較輕；當運費中所含的物耗支出費用較低時或不能獲得增值稅專用發票時，採取外購運輸，按7%的稅率計算抵扣增值稅，稅負較輕。到底是選擇外購運輸還是自營運輸，可以通過測算兩種方式的增值稅稅負平衡點進行選擇。
假定自營運輸中物耗費用佔運費的比重為r,運費總額為M,則：
外購運輸方式的抵扣稅額= M×7%
自營運輸方式的抵扣稅額=M×r×17%
當兩種運輸方式的抵扣稅額相等時，則：
M×7%=M×r×17%，故r=41.18%
假定自營運輸中的物耗費用佔運費的比重為r，運費為M，外購對象為本企業將運輸部門獨立出去所設置的運輸公司，作為本企業獨立的運輸公司，應當按3%的稅率計徵營業稅，企業實際的增值抵扣率為4%（7%-3%）。則當兩種方式的抵扣額相等時，
M×4%=M×r×17%，故 r=23.53%
由此可見，當運輸結構中可抵扣增值稅的物耗比率r=41.18%(23.53%)時，自營與外購方式的稅負是相同的；當r>41.18%(23.53%)時，自營方式可抵扣的稅額較大，稅負較輕；當r<1.18%(23.53%)時，自營方式可抵扣的稅額較小，稅負較重。財智東方節稅寶
最後，對財務管理相關知識感興趣歡迎加關注，每天分享更多財務乾貨，做一個有情懷，追逐夢想的財務人。
閱讀更多 學財網 的文章
