一、差旅費
中小微企業實際工作針對差旅費，主要有出差前借款，之後衝抵借款；主要有出差人自行墊付差旅費，出差後保險二種方式。
1、出差前借支的會計處理
借：其他應收款—差旅費借支—劉範圍
貸：銀行存款（公轉私）
2、出差後報銷的會計處理
借：管理費用/銷售費用……—差旅費
借：現金（多退）
貸：其他應收款—差旅費借支—劉範圍
貸：銀行存款現金（少補）
3、出差後直接報銷
借：管理費用/銷售費用……—差旅費
貸：銀行存款現金
二、工資獎金
工資獎金相對簡單，本文主要講解公轉私的合規範圍，僅僅將發放現金工資的會計表達式：
借：應付工資—應付職工薪酬—工資
借：應付工資—應付職工薪酬—獎金
貸：銀行存款
三、勞務費
勞務費作為中小微企業日常比較常見的公轉私項目，本文重點提示：稅務部門對於公轉私的勞務費，無論是造冊還是自然人代開勞務發票發放，超過800元起徵點的，均要求付款人履行代扣代繳的義務，沒有代扣代繳的由義務扣繳人補齊個人所得稅！對於已經代扣預繳個人所得稅的自然人，根據自身收入和已預交的稅金，選擇年終彙算清繳多退少補！
借：銷售費用
借：主營業務成本——勞務費
貸：其他應付款—代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
四、自然人分紅（投資本金和收益）
自然人取得公司分紅，20%的個人所得稅，記得代扣代繳！
借：應付股利
貸：其他應付款—代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
五、房租費
財務人員重點關注轉向附加扣除項目的新動向，對於涉稅事項風險的把控。同時，增值稅10萬元/月免徵條件。根據自然人房東代開的增值稅普通發票，稅款預繳等涉稅風險由房東承擔。
一次性支付一年的房租（季度付、半年付可參考）
借：預付賬款--租金 120000
貸：銀行存款等 120000
每月攤銷時（120000/12）
借：管理費用、銷售費用—租金 10000
貸：預付賬款--租金10000
月付的賬務處理：
借：管理費用、銷售費用—租金 10000
貸：銀行存款等 10000
同時，付款週期和會計核算期間一致沒有跨年度的，根據新的會計準則建議一次性計入當期：
借：管理費用、銷售費用—租金 120000
貸：銀行存款等 120000
六、農副、礦產品採購價款
農副產品涉及免稅事項相對複雜，本文暫不考慮涉稅事項，僅將會計描述分解如下：
借：庫存商品、原材料
貸：銀行存款
七、勞保福利
勞務福利，應嚴格區分個人消費與公司經營需要兩種情況，現實工作中會計人員容易對相關概念理解出現偏差。
借：製造費用、管理費用……
貸：銀行存款
八、個人貸款轉存
中小微企業現實工作中，由於流動資金不足，通過向商業銀行借貸直接支付採購貨款，極大的緩解了流動資金不足的實際困難。但是自然人通過公司經營主體，虛構經濟業務關係，套取貸款，對於貸款人或是過賬的公司，其中風險巨大，三思。
借入短期借款時：
借：銀行存款
貸：短期借款通過銀行
轉賬給收款人時：
借：應收賬款
貸：銀行存款
收到銷貨方的材料時沖銷應收賬款，並計提進項稅額：
借：原材料
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應收賬款
九、自然人借、還款
中小微企業在實際工作中，借款給自然人股東，或者向自然人股東借入流動資金均比較常見。須重點關注，長期不還款的自然人股東，稅務機關強制認定為分紅的涉稅風險。
同一家會計主體，對於同一個自然人股東有借入，也有借出，中小微企業可以使用其他應收（付）款會計科目核算，簡便更容易查詢。
借入或者收回借款
借：銀行存款
貸：其他應付（收）款——自然人某股東名
歸還或者借出
借：其他應付（收）款——自然人某股東名
貸：銀行存款
十、退還個人押金
經營主體收取從業人員任何押金均違法。對外與自然人又經濟往來，根據合同約定，保障雙方或者多方認真履行合同條款收取的押金，退還時的會計處理為：
借：其他應付款—押金
貸：銀行存款
十一、綜述
除上述10條，合規公轉私還有：權益轉讓損益、證券結算資金、期貨保證金、納稅退還、居民拆遷補償金、補貼、財務報銷、轉制企業職工安置資金、保險理賠、保費退還、貸款退還等。在大數據時代，超出公轉私規範範圍的，其中的風險巨大！
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