华文雨

一般纳税人，即使销售额再低，也不能享受月销售额10万以下，免征增值税的优惠政策。

一般纳税人有一般计税方法，也有简易计税方法。大部分选择纳税身份为一般纳税人的都是采用一一般计税方法，即用当期销项，减去当期认证的进项，如果有余额，就是当期应交增值税，如果余额为负数，说明进项大于销项，形成增值税留抵税额，可以在下个月继续抵扣。

所谓的简易征收，就是销售额乘以征收率。比如销售使用过的固定资产，这个固定资产的进项税额在当时不允许抵扣，或者没有抵扣进项税额，那就可以按照简易征收计算增值税了。要想省点钱，最后谈定的价格一定是含税的，那么在申报时，就要还原成不含税金额申报，比如处理一台设备，谈定的价格是13000元，换算成不含税的就是13000/1.03=12621，税额379元。相比13%的税率，那可不是省了一点点啊，但13%税率的，也是曾经抵扣了进项税的。采用简易征收的，还有其他情形，在此不一一赘述。

财税2019 13号文件，享受增值税暂免的只是针对小规模纳税人。一般纳税人不在此列。不过符合条件的一般纳税人可以申请转回到小规模纳税人，就可以享受这个优惠政策了。一般纳税人看起来比较“悲催”，只能享受企业所得税的优惠政策了。

简净轩语

一般纳税人月销售额10万以下，不能免增值税；只有小规模纳税人月销售额不超过10万（或季度不超过30万元）免增值税。

一般纳税人：

一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额。

1，当月销项税额>进项税额，需要按差额交增值税；

2，当月销项税额=进项税额，应交增值税=0；

3，当月销项税额

所以，一般纳税人应交增值税不仅跟当月销售的销项税额有关，还和当月采购和其他费用的进项税额有关。

小规模纳税人：

小规模纳税人的征收率是3%，采购或相关费用的进项税额不能抵扣

应交增值税=销售收入*3%

小规模纳税人月销售额不超过10万（或季度不超过30万元）免增值税。

小规模纳税人若需要缴纳增值税，需要缴纳的城建税、印花税等也可以减半征收。

对于新设立公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人，应该根据所涉及的行业（税率不同），上下游企业的特点（是否需要和能否拿到增值税专用发票），核算哪个合算选择。

不怕小猫

非请自来。

不好意思。通常情况下，无论一般纳税人销售额多少都需要计算销项税额，不征税及免征增值税的情形除外。

我们知道，增值税纳税义务人分为一般纳税人和小规模纳税人。登记为一般纳税人的企业，都具有一定的规模（年销售额超500万元），按这样的逻辑基本上不存在月均销售额为10万元以下的情形。

另外，一般纳税人多采用一般计税方法计税，也就是经常说的销项税额扣除进项税额后的余额为应纳税额。按这样的计算公式，某些月份销售额不高，进项税额大于销项税额时，不用缴纳增值税。如本题说的销售额10万元，以最高税率13%计算，销项税额为1.3万元；假设有可抵扣的进项税额1.3万元以上，当期也无须缴纳增值税。一定程度上相当于“免征增值税”。

对一般纳税人而言，虽然不像小规模纳税人那样适用惠普性税收减免政策，即月销售额10万元以下免征增值税。但是，如上述销项税额小于进项税额，形成留抵，符合规定也可以申请退税，也是不错的优惠措施。

大概就是这样了，闪了。

龙门账

今年随着深化增值税改革的进一步推进，又出台了很多新的税收优惠政策。其中，这10万/月的免征额，就引起了很多的关注。到底企业能不能享受，什么情况下能享受，也是业主比较关心的问题。

这10万/月的免征额，是针对进行过税务登记的小规模纳税人的。不包括一般纳税人，也没有包括未进行税务登记的个人。

即使是对于小规模纳税人而言，也是有条件的，包括：

1. 开的是普票而不是专票，如果是专票，不管是税务代开的，还是自开的，那么下家可以抵扣了，上家也自然不能免税；

2. 10万是指的不含税销售额；

3. 如果是按照季度来计算的，那么整个季度不超过30万元的营业额，也是可以享受免征的。

对于一般纳税人，一是本身的体量比较大，年应税销售额500万以上，也很难做到月度10万或者季度30万，另外其征收方法也是销项-进项，不存在起征点的问题。

但是，对于一般纳税人而言，优惠政策也是不少的。总结起来，主要有四个方面。

1． 税率下降。今年，减税并档工作进一步推进，很多行业也是享受到了利好。比如制造业的16%将为13%，运输业的10%将为9%等。

2． 扩大抵扣。包括不动产的一次性抵扣，旅客运输发票纳入抵扣范围等等。

3． 加计抵减。对邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，可以享受加计抵减政策。

4． 留底退税。对满足一定条件的企业，可以进行留底退税。这无疑给企业带来了资金流的好处。

并且，对于一般纳税人，还可以考虑是否适用特殊的优惠政策，比如是否可以申请满足简易征收的条件，是否满足特殊行业或者项目的即征即退要求等等。各个企业和不同的情况有各自适用的政策，只要充分运用，都可以给企业带来实惠。

财会小童

月销售额10万/月、季度销售30万/月免征增值税，是今年深化增值税改革出台的一项对小规模纳税人和非一般纳税人个体工商户的一项增值税优惠政策，起征点提高的力度非常之大，有效的降低了小规模纳税人和个体工商户的增值税税负。

对一般纳税人出台的增值税优惠是降低税率，原来的16%、10%，降至13%和6%，所以， 一般纳税人不享受月销售额10万免税政策。

应缴增值税＝不含税销售额×征收率，因此，提高起征点可以简单直接有效的惠及到纳税人，而税率的调整相对来说比较复杂，对于规模小的纳税人而言，由于规模较小，直接降低起征点减税降费效果更明显。

基本开具增值税专用发票，由于增值税专用发票可抵扣的属性，开具增值税专用发票不免征增值税，即使小规模不到起征点也不免征，因此起征点免税政策对一般纳税人来说没有实质意义，而且，一般计税条件下，应缴增值税＝销项税额－进项税额，只是针对流转环节增值额计税， 按销售额确定征点也没有实际操作意义，一般纳税人降低税负一般通过调整增值税税率、和进项抵扣范围及扣除方法来实现。

税收视点

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定：2019年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元）的免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

徐海峰Xhf

　政策依据：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税(2016)12号)第一条规定：“将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。”

關鍵字: 销售额 宏观经济 财经