01
老闆買發票，會計被判了九個月
蘇州市姑蘇區人民法院刑事判決書
（2018）蘇0508刑初282號
公訴機關蘇州市姑蘇區人民檢察院。
被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司。
被告人餘某某，男，1960年12月17日出生，漢族，大學文化，系蘇州麥奇新型材料有限公司實際控制人。
被告人李某某，女，1978年3月18日出生，漢族，大專文化，系蘇州麥奇新型材料有限公司會計。
蘇州市姑蘇區人民檢察院指控，2015年4月至12月期間，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在無實際貨物交易的情況下，由公司實際負責人餘某某聯繫李某談好支付開票費收取比例後，公司會計李某某具體聯繫開票金額、實施走賬等操作事宜,取得蘇州銀水源建材有限公司為被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司虛開增值稅普通發票45份，金額合計人民幣7179750.68元。
一、本院認為，被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司在經營期間，違反國家稅收法規，讓他人為自己虛開增值稅普通發票45份，價稅金額7179750.68元並納稅申報，被告人餘某某、李某某分別作為公司實際控制人和財務負責人實施上述虛開行為，應認定為單位犯罪的主管人員和直接責任人員，其行為均已構成虛開發票罪，依法對被告單位蘇州麥奇新型材料有限公司應處罰金，對被告人餘某某、李某某應處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，並處罰金。公訴機關的指控成立。被告人餘某某作為公司股東和實際控制人實施上述虛開行為，是犯罪收益的主要獲得者，被告人李某某作為財務負責人雖實施上述虛開行為，但兩被告人量刑應予區分，對被告人李某某量刑時酌情從輕處罰。
二、被告人餘某某犯虛開發票罪，判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年六個月，並處罰金人民幣五萬元（緩刑考驗期從判決確定之日起計算，已繳納的財產刑保證金五萬元於判決生效之日抵作罰金，並上繳國庫）。
三、李某某犯虛開發票罪，判處有期徒刑九個月，緩刑一年，並處罰金人民幣二萬元（緩刑考驗期從判決確定之日起計算，已繳納的財產刑保證金二萬元於判決生效之日抵作罰金，並上繳國庫）。
02
老會計虛開2347萬
國家判14年
60歲兼職會計苑宏英虛開發票2347萬，判14年罰40萬剝奪政治權利3年！
60歲兼職女會計苑宏英，各種累計虛開發票677張，稅款2347萬元，幾乎全部已經抵扣，現已基本追回。
法院判決：
《北京市第一中級人民法院刑事判決書》（2018）京01刑初6號苑宏英犯虛開增值稅專用發票罪（單位），判處有期徒刑十二年；犯虛開增值稅專用發票罪，判處有期徒刑十二年，剝奪政治權利三年，並處罰金人民幣四十萬元；決定執行有期徒刑十四年，剝奪政治權利三年，並處罰金人民幣四十萬元。
犯罪事實列表：
03
高壓之下
虛開為何屢禁不止
1、進項稅率和銷項稅率不等，老闆心裡不平衡
有的公司採購原材料增值稅進項稅率低，比如農產品11%，還有其他的費用發票很多也是小規模開出來的3%發票，甚至很多業務壓根就取得不了進項發票，但是自己公司加工後銷售按照17%繳納，這不公平的待遇豈能容忍，找點票給點安慰。
所以很多老闆為了彌補自己虧損或者微利，只能去虛開發票。
2、大額的薪資、費用支出沒有發票
高管員工薪資、年終獎誰想承擔這些個稅；還有搞銷售業務的提成、好處費等等，這可不是隨便找點小票就能頂替的。
這些費用開支去哪裡搞發票啊，沒發票又不讓扣除，只能虛開。
3、從販子手上買的便宜貨，真沒票！
同行競爭壓力這麼大，正規渠道採購原材料成本高，採購人員先斬後奏，管你財務人員怎麼入賬，擦屁屁的事情以後解決去吧。便宜總有便宜的理由，基本的原因就是便宜無票。
4、企業所得稅交太多，增加點成本可以節稅！
簡單粗暴，就是這麼任性。老闆都認為這是稅務籌劃的最基本思路，為什麼咱們不能做啊？
04
各位：虛開發票的行為必須收手了
1、 營改增之前玩票是“錢的問題”，營改增之後玩票可是“引火燒身”，切不可盲目冒險！
2、查賬必查票、查稅必查票、查案必查票，企業經營中財務人員的底線：就是切記不要虛開虛抵發票，我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”！
3、營改增後“過票”的春天落幕了，稅控系統的升級，嚴格實行編碼開票，一品一碼、進銷比對，對所有人發出一個警告！
4、開具增值稅普通發票必須填寫購買方納稅人識別號，便於大數據的信息採集，數據處理的效率大大提高，立刻監控到每一張發票的去向，虛開發票必須收手了，伸手必被捉！
5、虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元，刑期增加一個月。
記住：只要涉嫌發票虛開，量刑點為1萬元，很多情況下，老闆進去了，會計也跟著進去；老闆出來了，會計可能還在監獄裡面，切記不要拿自己的生命來賭博！
6、從2016年1月1日起，會計檔案的保存期限延長到了30年，基本上涵蓋了會計人員執業的大半生，也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年，不要企圖你離職了，責任就會消失，記住：平平安安做個會計人，讓企業放心、也讓家人放心！
7、企業正全面進入“稅收強制規範”的時代，切記不要到處找票入賬了，真實列支公司的支出與收入，真實地取得進項，並同樣真實地開具銷項，才能保證企業長久安全的經營下去，最終成為真正的百年老店！
05
當下會計人必須要學會自保
一、各位會計人請注意！
老闆不懂稅法、不懂稅務政策就算了，可是作為一名財務從業者，你是懂的。老闆一心賺錢，讓你虛開，你要學會拒絕。
有的會計人會說：“拒絕了，就沒有工作了，不做假賬，不做兩套賬，誰會要你？”
那你有想過後果嗎？
看看文章開頭的這位40歲會計，60歲兼職女會計，一位正值中年，一位本來該頤養天年的老人，會計行業的前輩，入了監獄，你覺得值得嗎？
工資雖然是老闆發的，可是時間和老婆孩子是自己的，一旦虛開東窗事發，老闆逃之夭夭，你呢？
二、雖然絕大部分財務人都不會主動去犯罪，但是有些涉稅風險我們必須知道！
1、不能偽造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證（冰冰家財務就幹了這）。
這個看上去很多人都認為是囉嗦，其實大多數案件中，會計違法基本上都是違反這一條。
造個記賬憑證應付稅務檢查，現在查到很嚴重。金額設限在100萬，超過了就要進入黑名單了。
2、賬簿上多列支出或者不列、少列收入達到100萬。
簡單來說，就是隱匿收入或多、計費用達到100萬，區縣稅務就會公佈涉案財務負責人了。
3、虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅超過200萬元。
買賣發票危害大，尤其是親自操辦的會計們，收手吧。稅務查處你們公司的同時，也對涉案會計進項公示處理。
4、企業違規了，有責任的會計要公示什麼？
根據違法案件信息公佈辦法的規定，負有直接責任的財務人員姓名、性別及身份證號碼將被稅務局公示給所有人員查閱，帶著這樣的榮譽找工作的話，你覺得不會有影響嗎？
5、上了黑名單出國可能都要麻煩了！
當事人在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》等有關規定，通知出入境管理機關阻止其出境。
如果公司的稅款沒有繳納，想出國，沒門！所以說這個黑名單，還真影響生活！
6、稅務違規納入徵信，以後貸款困難了！
對公佈的重大稅收違法案件信息，稅務機關可以依據《徵信業管理條例》等有關規定向徵信機構通報，供金融機構融資授信參考使用。
是不是感覺，偷漏稅和耍無賴有很多相似之處啊。
一個人因為在偷稅中，負有責任的話，以後貸款買房、買車，都會難度重重。
7、歸入高風險企業名錄。
之前曾經因為偷稅並負有責任的財務負責人，現在金稅三期已經建立了高風險納稅人庫，只要這些因為買賣發票等列入黑名單的，以後辦稅可能處處受阻。
8、在財務負責人一欄簽名的時候一定要三思。
很多小企業，充其量就是個會計，但是納稅申報表的時候，莫須有的成為了財務負責人。
這個財務負責人簽上字，可是要負責任的啊。一定要評估一下給他簽字的企業，是不是值得託付。
最後，提醒財務人要學會自我保護：
財務人需要在入職時明晰自己的工作職責，並且最好以書面的形式予以確定並寫入勞動合同或勞務合同之中，以此證明自己對約定的工作之外的企業運營事項確實不知情和不應承擔責任。
張金寶老師，財務系統建設專家，企業數字化管理專家，民企稅務規劃專家。10年大型企業財務總監任職經驗，北京金財管理諮詢有限公司董事長，原某諮詢集團合夥人、財務顧問，中國財務技術網發起創始人，曾為100家大型企業提供財務顧問及諮詢服務，包括一汽豐田、華為、伊利、郵政銀行、華誼兄弟等企業。為超過8000名老闆、總經理、財務總監做過財務訓練。
課程大綱：
模塊一
【資】——資本、資金、資產
★[資本]：投資融資的遊戲
如何從頂層架構避稅，設計公司的股權及關聯關係？
★[資金]：運營資金的奧秘
如何讓高效運轉資金，控制應收款、存貨、應付款？
★[資產]：保值增值的魔方
如何用投資分析模型，實現投資高額回報和高增長?
收穫方案：
①解決財務戰略與稅務籌劃；
②制定家族傳承與股權設計；
③掌握股權轉讓與如何避稅；
④實現企業資金的高效運轉；
⑤深入瞭解如何投資與融資；
模塊二
【稅】——偷稅、避稅、節稅
★[偷稅]：企業航程的炸彈
如何進行稅務風險評估，分析稅務違法責任及案例？
★[避稅]：走在紅線的邊緣
如何設計合法避稅方案，平衡企業稅務成本與風險？
★[節稅]：找回自己的利益
如何設計企業節稅方案，適當控制企業的納稅成本？
收穫方案：
①熟知常見的十大稅務風險；
②瞭解稅務風險與應對策略；
③制定公司稅務籌劃與管理；
④完成老闆個人的稅務籌劃；
⑤掌握納稅工具與關鍵指標；
模塊三
【賬】——亂賬、內賬、外賬
★[亂賬]：毛估估，埋隱患
為何導致財務的糊塗賬，如何梳理和規範核算體系？
★[內賬]：親兄弟，明算賬
如何使用內部的分錢賬，精確支持高管的分紅要求？
★[外賬]：駕駛艙，儀表盤
如何看懂使用財務報表，如何設計駕駛艙和指標庫？
收穫方案：
①瞭解如何數字化管理；
②熟知如何破解糊塗賬；
③建立管理報表的體系；
④完成管理駕駛艙設計；
⑤洞悉企業的財務報表；
模塊四
【管】——管運營、管利潤、管風險
★[管利潤]：發動機與顯微鏡
如何開源節源、增加利潤，提升企業的市盈率估值？
★[管運營]：指南針與導航儀
如何快速週轉、加大槓桿，提升企業的投資回報率？
★[管風險]：滅火器與預警機
如何防範風險、梳理流程，提升企業的內控成熟度？
收穫方案：
①迅速提升投資回報率；
②財務模型與業績提升；
③產供銷人的財務管控；
④運營管控的兩大手段；
模塊五
模塊五：【人】——角色、定位、職責
★[招聘]：煉就伯樂的慧眼
如何招聘財務人員，如何面試，如何測試專業能力？
★[培養]：種上忠誠的心錨
如何定位財務人員，如何訓練，如何提升忠誠心態？
★[留用]：綁定事業的夥伴
如何設計財務職責，如何留用，如何綁定財務終生
收穫方案：
①快速打造一支財務鐵軍；
②設計財務職業能力模型；
③合理設計財務人員薪酬；
④成功提升財務的忠誠度；
3天時間，拿回成果
1、掌控資本，設計家族財富傳承模式
2、告別抓瞎，從此會看財務報表
2、學會數字化管理企業，一眼洞穿財務背後的經營管理問題
3、學會常見的避稅手段，合理控制企業稅務成本
4、掌握資金流預測工具，嚴格控制應收款和庫存
6、學會用預算工具來落實企業戰略，保障目標達成
7、運營、採購、銷售、生產研發和人力資源的財務管理實踐
8、帶回一套先進的財務工具（老闆駕駛艙），決策從此輕鬆簡單
上課方式
參課時間：3天2夜
適合對象：董事長，總經理、中高層管理人員
學習形式：原理案例 + 工具設計 + 實戰演練 + 疑難解答
課程收穫：
- 完善財務支撐體系，創造財務利潤。
- 運用財務手段，實現企業穩步增長。
- 數字化掌控企業，不再為財務問題煩惱。
- 現金為王，成本領先，納稅有方，控制有度。
- 系統導入、方案落地。
2019年全國系統課 課程表：
全國公開課4月份課表：
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