稅籌星
感謝大家的回覆！最近通過學習稅法知識和了解了一些稅務知識，在這裡給大家普及一下稅務籌劃的基礎知識：
富蘭克林曾說：世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。
逃稅，tax evasion 在任何國家都被定義為有意識的主觀違法行為。納稅人有意逃避納稅責任，並有意識地主觀避免納稅。在中國國內無論按照《個人所得稅法》，還是《中華人民共和國刑法》的規定，都將可能面臨逃避繳納稅款罪，從而面臨刑事處罰。
避稅，tax avoidance 即使在歐美髮達國家，避稅也是較有爭議的稅收籌劃行為，它是指納稅人利用稅法的立法空間或灰色地帶，使用稅務籌劃技巧繞過法律規定的明確條款，從而利用爭議空間做的稅收籌劃行為。
節稅，tax saving 近年來在國際稅法體系中越來越頻繁被提及的詞彙。所謂節稅，就是面對愈加透明的稅收徵管環境，避免反避稅調查的稅務籌劃方式，同時不以利用稅法灰色地帶籌劃獲取額外的稅收利益，屬合法籌劃，因此越來越被納稅人和立法機關所接受。
1什麼是稅務籌劃
2稅務籌劃的方法和步驟
3稅務籌劃風險及其控制
一、 什麼是納稅籌劃，在探討這個問題之前，我們不妨來思考一下三個問題：
①納稅人為什麼要進行納稅籌劃？
②究竟什麼是納稅籌劃？
③納稅籌劃應該遵循那些原則？
先看第一個問題，至於納稅人為什麼要進行納稅籌劃，說白了，無非就是想節約一些稅款唄，俗話說，省下的就是賺下的。這個問題並不複雜，但是很重要。
那麼，第二個問題，對於什麼是納稅籌劃的問題，我個人比較認可的說法是：“納稅籌劃是指在納稅行為發生前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的涉稅事項做出安排，最終降低涉稅風險，減少涉稅負擔的活動”。需要強調的有三點：首先，納稅籌劃是一個事前行為，而不是事後補救措施。其次，納稅籌劃是以合法合規為前提的，不搞違法亂紀的事。最後，納稅籌劃的最終目的是避免涉稅風險、降低稅負。
至於第三個問題，納稅籌劃應該遵循以下原則。
1）合法性原則
2）籌劃性原則。事先安排叫籌劃，事後處理可能構成欠稅或逃稅。
3）收益性原則。降低稅負，提升個人收益。
4）可操作性原則
企業的目的是盈利，在經營過程中每個企業都必將有此類風險點，合理避稅是企業始終在挖掘的，如果我們能儘可能的幫助企業合法、合理、合規的節稅省稅，這也是一件功德無量的事！
接下來這理結合其他專家的回覆做個總結：
企業稅務籌劃是依據避稅的原理和合法的原則，確實降低企業稅負規劃的總稱。現行法律和稅務政策下，避稅主要通過：選擇適合的稅收減免政策、選擇特定地域或園區的特殊稅收優惠政策以及申請國家的高新技術或者雙軟企業等。
不過目前針對中小型企業可操作性星較好的也就是通過上述三方面的內容，簡要介紹一下企業稅務籌劃的原理和方法，僅供參考和討論，繼而大家共同提高。
一、選擇特定地域或園區的特殊稅收優惠政策
選擇特定的地域和園區，說明這樣的稅收優惠政策不具備普遍性。比如某地區某園區企業所得稅稅率25%（與其他地區一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區的納稅人。這樣的優惠力度大，對於特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區的納稅人會轉移到該園區，繼而享受相關優惠政策。
企業所得稅返還金額=應納稅所得額*25%*40%*80%=應納稅所得額*25%*32%
園區企業所得稅實際徵收率=應納稅所得額*25%（1-32%）=應納稅所得額*25%*68%
也就是說，同一個納稅人遷入優惠園區，其應納稅額就打了個近7折！
二、選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式
這種操作的原理是，根據一個項目或者相同屬性的多個項目，分解為幾個實際控制的不同經營主體，目的將適合增值稅優惠的業務放特定的主體，適合企業所得稅（亦或者變相為個人所得稅）優惠的另一特定主題，從而達到實際降低綜合稅負的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鑽相關法律和規範的空子的嫌疑。目前還沒有相關法律禁止的條款，今後這樣的政策變化比較大，且不可預知！
現實工作中，有一部分納稅人將利潤轉移到核定徵收的，適宜個人所得稅的經營主體。其自然人股東分紅的20%的個人所得稅，通過這樣的轉移，確實降低了稅負。但是，相關行政管理部門對於關聯交易的查處力度，是這種方法的最大風險。
三、選擇適合的稅收減免政策
眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現的是稅收籌劃團隊，對稅法綜合運用和熟識能力的考驗。因此，專業能力和熟練運用和選擇，尤為突出！
比如，筆者長期服務中小企業，對於中小企業的稅優政策相對熟悉。2019年來最新的稅優政策，主要有普惠性稅優政策。增值稅的免徵條件有3個，中小企業稅務籌劃時，要往這3個條件靠攏；企業所得稅的優惠條件俗稱533，企業在做納稅籌劃時，除了被動因素還應積極主動從管理上等多方面滿足此條件。主動滿足條件，享受稅收優惠政策，確實降低企業實際稅負！
四、不得不說的風險
因中小企業沒有專門的籌劃團隊，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務經辦人的工作能力，這是一個嚴重錯誤的認識。
因中小企業在選擇外部納稅籌劃團隊時，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標，造成專業團隊被動迎合客戶需求或者專業團隊不敢接，魚目混珠的團隊渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業！
現實中的實例：從2018年10月份開始，昆明某企業每月補稅金及滯納金30萬元以上，截止3月31日已經累計補繳稅款及滯納金超過430萬元。魚目混珠式的籌劃，讓多少納稅人賺10年的錢，不到半年時間就全部還回去！
五、綜述
企業以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收籌劃必須以合法和安全為前提，把現實的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款補可能實現），害人害己！稅務籌劃方法和手段萬紫千紅，誠信經營，依法納稅的社會責任感，是所有中小企業主的底線！選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式三個方面突破，達到合理避稅的目的！
總結下來：所謂合理避稅，是利用現有的稅收優惠政策以及現有的稅法漏洞，進行合理的稅務籌劃，從而減輕稅負（比如，利用關聯企業轉移定價等來減少納稅）。相反，偷稅則是違反法律政策（例如：隱瞞收入，虛報支出、偽造增值稅專用發票等），屬於法律禁止的行為，與合法避稅有本質的區別。
前者並沒有違反國家稅法，不受法律處罰，還受到法律保護；後者則是違反稅收法律的行為，受法律制裁、處罰。
稅籌星通過13年經手幾萬家企業節稅實操，這些避稅方案全都是實戰經驗豐富的財稅老師個人經驗整理而成，十分有利於我們學習！想要節稅省稅避稅方案的留言聯繫我們吧！
稅籌星
企業稅務籌劃是依據避稅的原理和合法的原則，確實降低企業稅負規劃的總稱。現行法律和稅務政策下，避稅主要通過：選擇適合的稅收減免政策、選擇特定地域或園區的特殊稅收優惠政策、選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式三個方面突破，達到合理避稅的目的！
題中題主所述“最近接了很多說是幫企業節稅避稅的”，說明現實打著幫企業節稅避稅的個人和組織很多，且素質和專業水平參次不齊，魚目混珠的不少。提高警惕很有必要！
真正的稅務籌劃不當靠譜，而且合理合法！不包括魚目混珠之徒，混淆視聽的劣招損招，出事就消失得無形無蹤的所謂“納稅籌劃”者！
本文主要通過上述三方面的內容，簡要介紹一下企業稅務籌劃的原理和方法，僅供參考和討論，繼而大家共同提高。
一、選擇特定地域或園區的特殊稅收優惠政策
選擇特定的地域和園區，說明這樣的稅收優惠政策不具備普遍性。比如某地區某園區企業所得稅稅率25%（與其他地區一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區的納稅人。這樣的優惠力度大，對於特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區的納稅人會轉移到該園區，繼而享受相關優惠政策。
企業所得稅返還金額=應納稅所得額*25%*40%*80%=應納稅所得額*25%*32%
園區企業所得稅實際徵收率=應納稅所得額*25%（1-32%）=應納稅所得額*25%*68%
也就是說，同一個納稅人遷入優惠園區，其應納稅額就打了個近7折！
二、選擇一個或者多個經營主體不同的組織形式
這種操作的原理是，根據一個項目或者相同屬性的多個項目，分解為幾個實際控制的不同經營主體，目的將適合增值稅優惠的業務放特定的主體，適合企業所得稅（亦或者變相為個人所得稅）優惠的另一特定主題，從而達到實際降低綜合稅負的目的。筆者理解這樣的方法和原理，有鑽相關法律和規範的空子的嫌疑。目前還沒有相關法律禁止的條款，今後這樣的政策變化比較大，且不可預知！
現實工作中，有一部分納稅人將利潤轉移到核定徵收的，適宜個人所得稅的經營主體。其自然人股東分紅的20%的個人所得稅，通過這樣的轉移，確實降低了稅負。但是，相關行政管理部門對於關聯交易的查處力度，是這種方法的最大風險。
三、選擇適合的稅收減免政策
眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現的是稅收籌劃團隊，對稅法綜合運用和熟識能力的考驗。因此，專業能力和熟練運用和選擇，尤為突出！
比如，筆者長期服務中小企業，對於中小企業的稅優政策相對熟悉。2019年來最新的稅優政策，主要有普惠性稅優政策。增值稅的免徵條件有3個，中小企業稅務籌劃時，要往這3個條件靠攏；企業所得稅的優惠條件俗稱533，企業在做納稅籌劃時，除了被動因素還應積極主動從管理上等多方面滿足此條件。主動滿足條件，享受稅收優惠政策，確實降低企業實際稅負！
四、不得不說的風險
因中小企業沒有專門的籌劃團隊，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務經辦人的工作能力，這是一個嚴重錯誤的認識。
因中小企業在選擇外部納稅籌劃團隊時，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標，造成專業團隊被動迎合客戶需求或者專業團隊不敢接，魚目混珠的團隊渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業！
現實中的實例：從2018年10月份開始，昆明某企業每月補稅金及滯納金30萬元以上，截止3月31日已經累計補繳稅款及滯納金超過430萬元。魚目混珠式的籌劃，讓多少納稅人賺10年的錢，不到半年時間就全部還回去！
五、綜述
企業以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收籌劃必須以合法和安全為前提，把現實的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款補可能實現），害人害己！稅務籌劃方法和手段萬紫千紅，誠信經營，依法納稅的社會責任感，是所有中小企業主的底線！
順通財稅段賢明
在我國，因為東西部發展不均衡導致很多地區經濟跟不上，貧富差距比較大，以經濟建設為中心一直是國家的重要戰略目標。一個地區企業的增長數量往往能影響到該地區GDP的增長，對於西部地區而言除了本土企業，涉及到招商外地企業就比較困難，因為當地可能沒有好的資源環境、便利交通、優質市場能夠吸引到企業，這就使得這些地區的經濟發展一直處於一個難以提高的水平。但近幾年，西南地區的政府部門響應國家號召，出臺了各項招商引資的政策，其中對於企業稅收來講最重要的就是總部經濟稅收優惠政策
總部經濟稅收優惠政策重點在於對入駐享受政策的企業提供非常好的稅收籌劃環境，幫助企業合理合法減輕稅收壓力。例如在我們園區成立個人獨資企業即可享受核定徵收，核定所得稅為開票金額的2%，綜合稅率也只有5.15%，是各種缺乏成本費用的服務行業進行稅收籌劃的好辦法；
開設獨立核算的分公司或者新公司在稅收窪地園區（上海、重慶、湖北），享受總部經濟增值稅企業所得稅財政扶持返還（返還地方留存20%～70%）
開設與自己主公司相匹配的個人獨資企業，通過業務分流將部分業務讓個人獨資企業去承接，個人獨資享受核定徵收（服務業10%商貿業5%建築業7%）根據自身公司的情況來進行方案定製，
增值稅、所得稅：
增值稅、所得稅高的解決方案有兩種，一：在稅收窪地設立獨立核算的分公司，所有稅正常交交完可以有返還增值稅，企業所得稅地方留存部分25%-70%。二：配套與主公司經營範圍相匹配的一般納稅人個人獨資企業分流部分業務，讓個人獨資承擔部分利潤去交稅，個人獨資的稅點一般在3個點左右（一般納稅人增值稅可以全額抵扣，在稅收窪地註冊的個人獨資增值稅可以返還地方留存10%-70%）
人員個稅 ：
員工本來是與公司屬於僱傭關係，比如公司花十萬每月僱傭了某人來為公司提供某項服務，現轉變僱傭關係為合作關係，讓員工成立工作室和公司籤立合同把工資以合作費形式公對公打款，工作室可以帶開專票進一步為企業減少增值稅負擔，比員工直接繳納七級累進肯定是要節省不少的，在稅收窪地成立的工作室增值稅同樣可以享受增值稅返還
股東分紅：
一：通過總部經濟招商在稅收窪地註冊有限合夥企業，讓有限合夥企業成為股東，20%分紅稅照常交，但是交完稅後會有地方財政返還稅款地方留存部分20%-70%（視園區而定）
假設有限合夥是股東分紅稅繳稅100w（股東分紅稅20%）正常各地方上繳之後就沒有了，但是你的有限合夥註冊地是在稅收窪地園區就可以返還10w-28w（所得稅國家是四六開，國家要拿走百分之六十，地方留存部分為百分之四十100w*40%*返比例）
二：註冊配套主公司經營範圍相符的個人獨資企業，通過業務分流讓個人獨資承擔主公司部分利潤去交稅（業務分流的意思是我本公司接了一個項目，主公司下面的個人獨資為主公司提供了某項服務，該項合作的合作款為XXXw），可以避免部分利潤交股東分紅稅，個獨核定徵收承擔部分稅率一般控制1%-5%具體需要根據公司綜合情況進行計算。
舉例：增值稅繳稅100w（國家五五開政策，50%國家拿走50%留在地方）可以返還10w-35w
企業所得稅繳稅100w（國家六四開，60%國家拿走40%留在地方）可以返還8w-28w
舉例：以服務業小規模一年500萬為例
增值稅：500W/1.03*3%=145631.06
附加稅：145631.06*6%=8737.86
所得稅：500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91
綜合稅率：5.18%
舉例：一般納稅人1000萬為例
增值稅：1000W/1.06*6%=566037.73
附加稅：566037.73*6%=33962.26
所得稅：1000W/1.06*10%*35%-65500=264688.67
合計：864688.66綜合稅率：8.65%
綜合稅率：8.65%（一般納稅人增值稅全額抵扣後稅率2.65%）
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