張芳永
增值稅小規模納稅人一個季度開票不超30萬時，根據最新的稅優政策，包含免徵和稅收優惠兩部分內容，大概率會免稅！
一、免徵事項——增值稅
增值稅小規模納稅人免徵事項主要針對增值稅以及以增值稅為稅基的附加稅費（包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加）！
1、增值稅免徵的條件
增值稅小規模納稅人免徵的具體條件：月不含稅銷售額不超過10萬元（季度不含稅銷售額不超過30萬元）；收入的形式以未（不）開票收入和增值稅普通發票形式的收入兩項免徵增值稅（其他形式不得享受免徵）；
2、一個季度開票30萬元是否含稅
30萬元含稅換算為不含稅銷售額=300000/（1+3%）=291262.14<300000元的條件；
30萬元不含稅，則300000<=300000元的條件。
因此，題中一個季度開票30萬元，不論是含稅還是不含稅的銷售額，均不超過季度累計不含稅銷售額30萬元的條件，滿足增值稅免徵的其中一個條件。本文以一個季度開票不超30萬元的最大值：不含稅銷售額30萬元為例！
3、題中30萬元的收入，可分為3種不同的形式
因小規模納稅人免徵增值稅由2各必要同時滿足的條件，其中季度不超30萬元已經滿足，是否享受免徵增值稅主要看收入的形式：
1）、30萬元全部是未（不）開票收入和增值稅普通發票形式的收入
此種收入形式和組成，可以全額享受增值稅免徵，同時增值稅附加也同時為0；
2）、30萬元的收入由未（不）開票收入和增值稅普通發票形式的收入+增值稅專用發票組成![]()
此種收入形式和組成，僅針對未（不）開票收入和增值稅普通發票形式的收入免徵增值稅，開具增值稅專用發票的這部分收入不得免徵增值稅；同時增值稅附加應以開具增值稅專用發票的增值稅為稅基再優惠50%申報繳納！
3）、30萬元的收入全部是增值稅專用發票的形式 ![]()
此種收入形式和組成，全額申報繳納增值稅，同時增值稅附加以增值稅為稅基再優惠50%申報繳納！
二、稅收優惠——企業所得稅
1、稅收優惠的條件
小微企業中的小規模納稅人，企業所得稅稅收優惠主要針對企業所得稅。具體優惠的條件俗稱“533”，即：資產規模不超過5000萬元，從業人員年度平均人數不超過300人。年應納稅所得額不超過300萬元！
2、條件分析
小微企業中的小規模納稅人，多屬於小型企業。其資產規模規模、從業人員、年應納稅所得額通常情況下均滿足稅收優惠的條件！且，根據題中所述每個季度銷售額30萬元*4個季度=120萬元，極端情況下沒有成本費用，年應納稅所得額也不會超過300萬元。
3、優惠的細則
年應納稅所得額不超過100萬元的部分實際徵收率5%，超過100萬元但不超過300萬元的實際徵收率10%。
4、假設該小規模納稅人本年度企業所得稅應納稅所得額=120萬元
企業所得稅應納稅額=100萬元*5%+20萬元*10%=5萬元+2萬元=7萬元
三、綜述
小規模一個季度開票不超30萬時，會不會免稅，主要看具體情況的細節。納稅人可參照上述分析，對照會計主體的實際情況，選擇稅優減免事項！
順通財稅段賢明
通常我們會聽到小規模季度銷售額不超過30萬免稅。但具體免什麼稅、什麼情況下全額免稅，是有條件的。
（1） 免的是什麼稅。
一般與開票這個條件相關的是增值稅，30萬指的是不含稅銷售額，免的僅僅是增值稅及其附加稅。如果是個體戶的，那麼個人所得稅不一定免，如果是企業的，企業所得稅不一定免。
（2） 什麼情況下不免稅。
如果開了專用發票，下家要拿去抵扣，那麼，相應上家的增值稅也是不能免的。現在小規模開專票的情形可能有兩種。
①稅務代開專票：這種情形下，稅務機關在代開的環節就把稅給徵了，那麼，想免也是免不了的。
②自開專票：目前，有八個行業的小規模納稅人是可以自開專票的。那麼，開了專票之後，在申報的時候，這部分就是不免稅的。
具體的行業包括以下這些
（3） 什麼情況不能全免。
一般在季度中間發生了變化，比如在本季度的二、三個月中申請“月報”變“季報”，那要下個季度起才適用季度不超過30萬的標準，這個季度還是適用月度不超過10萬的標準，萬一哪個月銷售額超過了10萬，還是要交稅的。或者在季度中間申請成為一般納稅人了，那麼一般按照實際的期間來計算免徵。
以上財會小童觀點，歡迎評論補充。
財會小童
今年1月開始實現了小規模納稅人，月銷售額不超過10萬的免徵增值稅，按季申報的不超過30萬的免徵增值稅，因此很多小規模納稅人，在一個季度申報開票儘量不超過30萬元以最大化的享受增值稅的優惠。
你所提到的小規模納稅人一個季度開票不超過30萬能不能免稅？首先要判斷一下這個小規模納稅人納稅申報的方式，是按月申報還是按季申報？如果是按月申報，那麼如果某個月超過了10萬元，需要全額納稅，如果是按季申報，那麼每個季度不超過30萬元，就可以免徵增值稅，同時也免去了城建稅，教育附加等附著在增值稅上的附加稅費。
但是免掉了增值稅並不代表這就什麼稅都不交了，需要你要計算繳納企業所得稅，如果你的收入減掉成本和費用等開支後還有利潤，就需要交納企業所得稅，當然，對企業所得稅也是有優惠政策的，按照國家335認定小型微利企業的標準，如果你的小規模納稅人職工人數不超過300人，年應納稅所得額不超過300萬元，資產總額不超過5000萬元，就可以享受優惠政策。
如果年應納稅所得額不超過100萬的可以減按25%計算，使用優惠稅率20%的優惠政策，實際稅負在5%左右。100-300萬之間的可以減按50%計算，適用優惠稅率20%，實際稅負在10%左右。應該來講，對小規模納稅人來講，各項稅收優惠是空前的。
