随着税务严管以及金税三期的上线，过去一些解决成本/进项的方法不是被堵死了，就是风险或成本太高。那么为什么会产生成本/进项不够的情况，应该如何处理及应对？
首先，我们要了解成本与进项的一些基础概念：成本和进项的不同在于：成本是企业所得税的概念，进项是增值税的概念，前者从收入中扣减，后者从销项中扣减。两者相似的地方都在于：都需要合法的凭证，大家最熟悉的就是发票。
其次，如果你是增值税一般纳税人：尽量获得增值税专用发票，因为既可以作为成本扣除企业所得税，也可以作为进项抵扣增值税，如果只能获得增值税普通发票，那么只能作为成本扣除；如果你是小规模纳税人，一般情况下不论获得增值税专用发票还是增值税普通发票，都只能作为成本扣除，因为小规模纳税人不能抵扣。
你不要：没有获得合法的成本/进项凭证（发票）
没有获得合法凭证的原因主要还是因为想节约采购成本，因为开票有很大几率是需要增加税点的，很多企业老总为了获得更多的利润，往往都是尽可能的压低采购价格的，自然而然是不会要求开票的。
我们来做个计算，看看不要凭证（发票）是否真的划算，现在销售货物开普票大概加3-5%的税点，开专票大概加7-8%的税点。
假设一个一般纳税人发生了10,000元的销售，成本为6,000元。如果没有发票，一是不能抵扣增值税，二是无法扣除企业所得税，这个企业需要缴纳增值税10,000*13%=1,300元，需要缴纳企业所得税10,000*5%-10,000*25%=500-2,500元，总体需要缴纳的税款在1,800到3,800元之间（企业所得税存在不同的税率标准）；如果加8%（增加成本约480元）的税点开专票，那么这个企业需要缴纳增值税（10,000-6,000*（1+8%））*13%=456.70元，需要缴纳企业所得税（10,000-6,000*（1+8%））*5%-（10,000-6,000*（1+8%））*25%=176-880元，总体需要缴纳的税款在632.70-1,336.70，即使加上税点成本，整体税负也比不要发票要至少低38%以上。
他不给：无法获得合法的成本/进项凭证（发票）
“他不给”的原因会更有趣：一是销售方不想交税，不论你是否加税点，他就是不给；二是想给也给不了，比如回扣。对于第一种情况，无非三种解决方法，协商、举报或更换供应商；对于第二种情况，由于情况比较复杂，既要能够合理合法的成本扣除，又要避免产生新的税收风险，比如虚开发票......我们将单开一篇文章进行讨论。
成本低毛利率高
如果我们能拿到所有能拿到的凭证（发票），但还是觉得税交得太多，有两种情况：一是心理原因，在这种情况下，老总们交一分钱税都觉得多，那么我们后续会具体讲述这样的思想很危险；二是的确因为毛利率高，比如某些咨询行业，几乎没有成本。对于因为产品或服务的附加值高导致的税负成本高，可以适当适度进行筹划：一是充分利用和享受税收优惠；二是考虑用税收洼地合理节税。
您的企业是上面哪种情况，欢迎留言提问，有问必答！
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