ysh86771667
根據題主描述情況,先說明如下幾條:
一、公司作為一般納稅人,既可以使用增值稅專用發票,也可以使用普通發票。
二、對於本公司而言,無論你給對方開具的是專用發票還是普通發票都需要交納增值稅,而且增值稅的繳納稅率取決於實際發生的業務,跟開哪種票沒有關係。
三、而銷售的對方是個人的,根據規定是不允許給對方開具專用發票的,只能開具普通發票。(本來專票與普票的區別就是可否抵扣,而個人是不能夠抵扣增值稅的,因此可以理解普票作為交易憑證足以)
四、一般納稅人增值稅的計稅方式是 應納稅額=銷項稅額-進項稅額。而銷項稅額包括開專票收入、開普票收入、未開票收入。進項稅額根據認證的進項發票確定。
可見銷售給個人無論開普票還是不開票,並不影響增值稅的計稅與繳納。下面我們將說明一下如何申報。
政策依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:
(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;
(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;
(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
增值稅申報
一般納稅人在填寫增值稅申報表時,填寫相關附表,數據會自動生成至主表。
對於未開票收入,只需要填寫在附表一,第5.6列,相應稅率的那一行即可。
特別提醒
一、增值稅的確認是按照納稅義務時間的,開票並非唯一標準,達到法定納稅義務時間就必須確認為收入,此處與會計制度有差別,需要作納稅調整。
二、建議有未開票收入的,做好未開票收入明細臺賬,以後對於未開票收入再開票的,就可以在明細臺賬中減除,這樣可以避免因未開票收入過多而重複申報,面對稅務稽查也可講的明白。
關注、轉發!
北辰說財稅
公司是一般納稅人,銷售的都是個人,怎麼開專票給對方?(對方可以不要票,怎麼納稅?)
你說的這種情況屬於純零售的企業,像超市、百貨商場等。其特點是、批量進貨然後零售給個人或單位,購買者大多數不要發票,偶爾有需要發票的單位或個人。
一:據我所知這種零售類商場、超市,大多數採用稅控收款機收款,其數據和稅務系統聯網。
二:這類企業一般設有專門的開票部門或專櫃負責給顧客開具發票,
1:個人用戶憑購物小票開具增值稅普通發票,
2:單位用戶憑購物小票和單位開票信息開具增值稅普遍發票或專用發票,
3:月未根據當月收款總額減去當月開票總額計算出當月未開票金額,
公式為
當月未開票金額=當月收款總額-當月已開票總額
4:對計算出的未開票金額進行價稅分離,公式為
(1)、當月未開票金額不含稅部分=當月未開票金額/1+適用稅率
例如當月未開票金額100萬元,增值稅率16%,
計算出不含稅金額1000000/(1+16)%=862068.97
(2)、當月未開票部分應納增值稅額=計算出的不含稅金額✘適用稅率
862068.97✘16%=137931.03
公式驗證、
862068.97+137931.03=1000000
三:申報時、填寫增值稅納稅申報表附列資料(一)表(本期銷售明細)
(1)把開具增值稅專用發票的部分填在第一列“開具增值稅專用發票”,
(2)把開具增值稅普通發票的部分填在第二列“開具其他發票”
(3)把計算出的未開票金額及應納稅額填入第三列“未開具發票”
以上是個人觀點,不足部分請指正。
國琮
非請自來。
根據現行稅收規定,向消費者個人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產不得開具增值稅專用發票。
不能開具增值稅專用發票並不意味著不申報納稅,應該和開具增值稅專用發票一樣計算銷項稅額。增值稅申報表中有“不開票銷售收入”一欄。
本月應納稅額=本月銷售稅額-本月進項稅額。
由於問題不太複雜,這裡就不再詳述了。
小蔡說稅
公司作為增值稅一般納稅人,可以根據業務需要,開具增值稅專用增值稅或者普通發票。
問題中,明確指出,銷售貨物給個人,根據法律規定,銷售貨物或者服務給個人,不能開具增值稅專用發票,只能開具普通發票。
無論開具什麼發票或者因客戶不需要發票而未開具,均不影響企業的納稅義務,即企業需要就所有應稅行為繳納增值稅。
如果對方不要發票,賬正常做,確認收入的同時,確認應交增值稅銷項稅額,在納稅申報時,可以填入未開具發票收入的欄次。
希望對你有幫助。
微雲觀財稅
公司是一般納稅人,在申領發票的時候也可以申領普票,稅點一樣,就是開給非一般納稅人資質的企業或個人,專票是三聯,普票是兩聯
即便對方不需要開票,只要貨款進入公戶,就要納稅,做未開票收入進行納稅
BROUWER商城
對方不要票你們一樣要做收入並計提增值稅,納稅申報表在未開票收入處填寫。