自“營改增”以後，發票“備註欄”的填寫越來越受到大家的關注。今天小編就和大夥兒聊一聊發票備註欄的那些事兒~
發票欄備註有兩種，自行開具和代開：
01
自行開具
1.運輸服務開具發票必須備註
開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備註欄中，如內容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業受託代徵的印花稅款信息，可填寫在發票備註欄中。
2.鐵路運輸企業受託代徵的印花稅款信息必須備註
鐵路運輸企業受託代徵的印花稅款信息，可填寫在發票備註欄中。
3.提供建築勞務開具發票必須備註
註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
備註欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱，還要打印“YD”字樣。
4.銷售或出租不動產發票必須備註
應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備註欄註明不動產的詳細地址。
出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備註欄註明不動產的詳細地址。
5.差額開票功能開具的發票必須要有備註
備註欄自動打印“差額徵稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。
通過差額開票系統開具的增值稅專用發票備註欄要有“差額徵稅”的字樣才是合規的發票。
6.預付卡業務開票必須備註
應向售卡方開具增值稅普通發票，並在備註欄註明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。
多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，並在備註欄註明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。
7.保險公司代收車船稅開具發票的必須備註
應在增值稅發票備註欄中註明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。
8.保險公司代保險代理人彙總開代理費發票必須備註
代開發票的國稅機關在發票備註欄備註“個人保險代理人彙總代開”字樣。
9.互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點代開專用發票必須備註
註明會員的納稅人名稱和統一社會信用代碼(或稅務登記證號碼或組織機構代碼)。
10.生產企業代辦退稅的出口貨物開具發票必須備註
生產企業代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額並按規定申報繳納增值稅，同時向綜服企業開具備註欄內註明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票(以下稱代辦退稅專用發票)，作為綜服企業代辦退稅的憑證。
代辦退稅專用發票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。
02
機關代開
1.備註欄內註明納稅人名稱和納稅人識別號;
2.稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建築服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，在發票備註欄中自動打印‘YD’字樣;
3.稅務機關為納稅人代開建築服務發票時應在發票的備註欄註明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱;
4.稅務機關為個人保險代理人彙總代開增值稅發票時，應在備註欄內註明“個人保險代理人彙總代開”字樣;
5.稅務機關為出售或出租不動產代開發票時，備註欄填寫銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號(或者組織機構代碼)、不動產的詳細地址;按照核定計稅價格徵稅的，“金額”欄填寫不含稅計稅價格，
備註欄註明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”;6.差額徵稅代開發票，通過系統中差額徵稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和金額，備註欄自動打印“差額徵稅”字樣;
7.稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備註欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章。
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