麦许琨
第一种情况，有偿的。
按财税【2016】36号文件附件2中的贷款服务：以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。也就是将有偿收取的部分作为利息收入缴纳增值税。
按照《企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，就包括了利息收入，意味着同样要将利息收入计入应纳税所得额中。
第二种情况，无偿的。
那么按照财税【2016】36号文件附件1第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或不动产：（一）单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。也就是说要视同贷款服务计入销售额的。
在《企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。在企业所得税中以所有权权属变更作为一项商品转移的标志，而货币作为一项特殊的资产，它所转移的是使用权，因此利息收入即是一项让渡资产使用权的收入，按照独立交易原则，也应当计入应纳税所得额中。
如果企业将资金借给的对象是企业的法人、股东或员工，那么在借款年度终了后未归还该借款的，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
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一般企业将资金借给个人分几种情况。
1. 企业将资金无偿借给个人股东或其家庭人员。如年度终了时股东仍未归还，视为企业对个人股东的分红，按照“利息、股息、红利所得”代扣代缴个人所得税，适用20%的固定税率。
2. 企业将资金无偿借给其他员工。如不需要员工还款，按照“工资、薪金所得”代扣代缴个人所得税，适用七级超额累进税率。2018年10月1日起调整过的个税税率表如下：
3.企业将资金有偿借给个人，属于民间借贷，利息由双方约定，但超过同期银行贷款利率四倍的，不受法律保护。利息收入计入企业应纳税所得额，需按要求缴纳企业所得税（一般25%）。
