无票入账
Q：清洁工阿姨工资1000，没发票，能直接做费用吗？
A：2018年底前可以入工资、个税申报；2019年起不给人家交纳社保的话，就按劳务报酬代开发票报销吧。
劳务报酬
Q：2018年十月份新劳务报酬所得税怎么计算？
A：低于4000，减去费用800，高于4000的扣除20%，税率20%
个税申报
Q：老师，公司现在没有业务，每个月个税申报时，报了法人的工资，在期间，并没有发放工资，请问，会计把工资表做了，挂的其他应付账款，这样做，对吗？
A：提取工资并计入管理费用，申报个税，未发放的工资计入应付职工薪酬，次年企业所得税汇算清缴前发放，否则纳税调增。2019年起注意交纳社保。
弥补亏损
Q：股东转让股份，用现金弥补亏损如何账务处理？
A：
从企业所得税的角度看，是企业获得了营业外的一项收入，应计入营业外收入，不缴纳增值税及附加。因金额为亏损金额，若亏损在5年内可以税前抵亏不缴纳企业所得税，营业外收入结转本年利润、本年利润结转未分配利润后自然弥补。
收到现金时：
借：库存现金
贷：营业外收入-其他
零申报
Q：分公司没有建账的，零申报没有问题吧？
A：如果分公司没有收入，增值税可以0申报；没有收入及没有支出，可以企业所得税0申报。
计算折旧
Q：公司在2018年6月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。10月填申报表时，固定资产折旧调减为什么不能直接写30万？6月购入是不是7月才折旧？
A：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
年终奖
Q：2018年2月才发的2017年年终奖，12月能发2018年年终奖？
A：能，但不能再按年终一次性奖金来计算个税了，因相关规定，个税一年只能一次年终一次性奖金。
对公账户
Q：个人转账到对公账户学费，退款从个人户上转的，该怎么办？谢谢
A：重新让公户原路退回私人账号，然后再从私人账号收回私人账号。
在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程！
閱讀更多 快學會計 的文章
