一、
上週的專項附加扣除減稅制度，其實還是非常給力的，一個家庭裡，小孩每人減免1000稅基，老人減免2000稅基，所以理論上夫妻二人日常能做到4800/月的稅基減免，如果再算上再教育兩人每人減免400，醫療減免5000，甚至能合計扣除1.56萬。
當然由於每人的個稅起徵點本來就已經提升到了5000，而且應納稅額3000以內稅率只要3%，所以實際上這項制度對於稅前工資1萬以內的人群影響微乎其微。
那麼對於不同收入的集體，主要影響如下：
工資2-3萬
假設應納稅額為15000元，再扣除2400元減免，對應稅率檔位20%，則相應能減免480元個人所得稅。
工資1-1.5萬
假設應納稅額為8000元，扣除2400元減免對應稅率為10%，則相應能減免240元所得稅。
工資1萬以內
假設應納稅額為3000元，扣除2400元減免對應稅率為3%，減免90元所得稅。
因此針對大眾的減稅區間90-480元，相當於變相加薪了幾百元工資。
其實個人所得稅起徵點提高，在今年已經給我們變相加薪了。
以應納稅額8000元為例，之前是1045元個人所得稅，而10月1號執行之後是590元個人所得稅，相當於增加了月薪455元。
再加上剛計算專項扣除減免的240元所得稅，相當於國家直接減少了累計695元的稅收！從1045元所得稅減少到了350元所得稅，稅收驟降70%！
那麼專項附加扣除新政，背後的作用是什麼？
1）有針對性減輕養老負擔
我們都清楚55-70年代的中年人正面臨退休和養老問題，而這一波是當時的嬰兒潮，根據統計局數據顯示，這部分人群佔比是17%，而40-55的人口占比為9%。
因此在接下來十年時間裡老齡人口占比將會激增，而恰巧計劃生育正是趕上55-70年代人群的生育期，他們的子女也就是當前85-95年代的社會青年，所以這些獨生子女們將面臨極大的養老壓力。
國家出臺這則政策，將降低這部分家庭的納稅基數，從而有效減輕養老負擔。
2）鼓勵二胎
現在人們生育意願普遍過低，17年生育率甚至接近同期日本，中國17年生育率為1.15，日本為1.06，美國1.05。
長期的低生育率，會顛覆我們國家的人口年齡結構，導致年輕人佔比過少，老年佔比過多，這個與前面我說的老齡化是疊加在一起影響的。
因此增加育孩稅收補貼政策，每個孩子減少1000元稅基/月，對於稅率在20%這檔的納稅人就能節省200元/月，可以增加一定二胎的生育積極性，雖然作用有限。
二、
今年個稅起徵點的提高，接連專項扣除政策的推出，其根本意義在哪？
一句話：推動經濟增長
過去各國推動經濟發展，主要有兩種模式，第一種是舉債經濟，第二種就是減稅。
舉債對於推動經濟發展的作用毋庸置疑，全民借錢，不管對投資還是消費都有很大的促進作用，08年的四萬億其實本質上就是舉債搞投資。
但舉債是要還的，自08年起至今，企業債務/GDP從98%一路飆升到17年的157%，而居民債務/GDP則從18%飆升到了49%，總債務/GDP則從08年的170%達到了17年的242%。
要知道242%這個債務/GDP值在全球都算很高的，甚至與08年美國次貸危機時接近，因此中國現在是忙著去槓桿，從舉債推動經濟的層面來看，已經很難繼續推進。
既然不能大幅舉債了，還有什麼辦法呢？
減稅！
減稅可以直接增加老百姓和企業的收入，從而促進居民的消費，增加企業的活力，今年美國特朗普政府的減稅制度，對於經濟推動的作用就非常大。
根據美國稅務政策中心（TPC）的測算，考慮到對總需求、勞動供給、儲蓄和投資的綜合影響，其減稅政策將在未來十年將拉動GDP額外增長4.6%，其中對18年GDP增速的貢獻高達0.8%。
美國加息，全球的貨幣都會承壓，所以全球都跟著加息，但中國沒有跟，主要是擔心樓市扛不住。
同理，美國減稅，會吸引全球在外的企業迴流美國，但這次中國一定會跟，因為我們有大把減稅的空間。
近兩次減稅方案將降低多少稅負？
我們先來看全國財政收入的主要構成：
會發現，17年我國17.26萬億的財政收入裡，增值稅和企業所得稅佔財政收入的比例分別高達32.67%和18.61%，而政府性基金收入（主要是賣地獲得的收入）則佔比33.98%最高，個人所得稅佔財政收入只有7.81%，佔比極低。
根據中國家庭金融調查（CHFS）數據測算，個稅免徵和專項附加扣除方案將在19年減少個稅總額6600億左右，18年個人所得稅預計在1.5萬億左右，因此屆時此減稅方案僅減少全年財政收入3-4%。
所以這6600億的減稅，只是冰山一角。
那麼誰才是減稅主角？
要知道增值稅和企業所得稅佔國家稅收收入80%以上，這些都由企業負擔，所以中國企業才是中國的納稅主力。
但這並不是一個好的現象，美國企業徵稅佔總稅收比例只有35%，諸多西方國家也就是50%左右。
從另一個角度來看，中國企業的債務壓力也很大，17年債務佔GDP比重已經高達157%，而美國企業債務佔GDP比重只有45%。
因此可以看出，要想真正的實現減稅刺激經濟，從企業減稅這塊入手才是關鍵。
其實我們的稅率目前還是比較高的，因此有大把的下降空間，目前增值稅率是6%，10%，16%三檔，而周邊國家基本都在6-12%之間。企業所得稅稅率為25%，美國現在是15%。
所以最近幾次國務院常務會議上，李總理都反覆強調“正在研究降低企業稅負負擔政策”，說明國家也意識到了這個問題，並正在著手製定解決方案。
這意味著大規模減稅將很快來臨。
如果增值稅與企業所得稅稅收能下降20%，那麼根據18年10萬億左右增值稅與企業所得稅來看，預計將能釋放2萬億的稅負，佔GDP比重高達2.2%。
那麼屆時企業利潤將大幅提高，股市基本面大幅改善，有望迎來下一波牛市，消費與投資增速大幅提升，經濟得以騰飛。
所以減稅政策，箭在弦上，這也是中國經濟繁榮的必經之路。
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