央視曝光！甘孜“空殼公司” 虛構上億交易偷逃稅款千萬元！
【導語】：四川省高級人民法院就宣判了一起“空殼企業”利用蟲草、藏紅花收購經銷為遮掩，虛開農產品收購發票和增值稅專用發票，偷逃稅款的犯罪案件。
近日，四川省高級人民法院就宣判了一起“空殼企業”利用蟲草、藏紅花收購經銷為遮掩，虛開農產品收購發票和增值稅專用發票，偷逃稅款的犯罪案件。
不久前，四川省高級人民法院下達對韓某“虛開增值稅專用發票”案終審裁定，維持原判，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳並上繳國庫。
國家稅務總局甘孜州稅務局原專案組人員 徐立慧：最後查實這四家商貿公司以蟲草、藏紅花這些當地的農產品為由，開具增值稅專用發票1.4億，抵扣了稅款1800多萬，給國家造成稅收損失。
案件最終查明：
由主犯韓某實際控制的鑫凱商貿等四家商貿公司成立後至案發的一年半時間中，在沒有“真實購銷業務”發生的情況下，累計為自己虛開農產品收購發票1億4千多萬;為重慶等地醫藥公司虛開增值稅專用發票1億1千多萬。
在沒有庫存商品的情況下，四家商貿公司的收購發票金額比銷售發票金額高出了3千3百多萬元，明顯存在虛開發票的問題。
四川省甘孜州公安局經偵支隊政委 王晶雄：這種虛開犯罪的案件實際上以前在咱們甘孜地區是沒有發生過的，一些不法分子以為咱們甘孜地區地處偏遠而且經濟相對落後，就把黑手伸向了咱們這裡，但是經過咱們公安機關和國稅部門的緊密協作，把該案拿下以後，有效地震懾了這類不法分子，也有力維護了我們這一片地區的良好的經濟營商環境。
疑點重重 企業賬務經營嚴重不符：
在以前，類似案件的信息源多來自於舉報者;但是，這個稅案的信息卻來自於稅務部門的日常監管。甘孜州原國家稅務局風險管理部門在開展日常稅收風險評估分析時發現，甘孜州鑫凱商貿有限公司等四家企業在發票開具、法人關聯等多個方面疑點重重。
國家稅務總局甘孜州稅務局原專案組人員 徐立慧：從我們的一些數據分析就發現，這幾家企業它的開票時點比較集中，開具的蟲草、藏紅花還有貝母價格偏高，然後這幾家企業的稅負率特別低，只有百分之零點零幾這個稅負，和我們這個行業的稅負率比較起來它是非常低的。
稅務稽查分析發現：蟲草上市主要集中在6、7月份，但是這幾家商貿公司不分季節都在開收購發票，收購價格也沒有季節的浮動;而且，開出的每一張發票都在頂格開票。頂格在開(票)就是比如說是票面給它的限額是十萬，他就開九萬九千九，如果是一萬的話他就開九千九百九十九。
甘孜州原國家稅務局和公安部門迅速成立了專案組，進行重點調查。經過現場勘察我們發現這幾家公司租用的是不到一百平米的一個居民用房，沒有原材料也沒有庫存商品。只有5、6盒商品，商品裡面就是有少量的蟲草、貝母還有藏紅花，和它的銷售價格簡直差異太大。四家公司，一間居民用房，三五個工作人員，公司賬務發票體現的經營規模與現場調查情況嚴重不符。
當專案組深入調查時，犯罪嫌疑人韓某、鄭某又從成都拉回了一些“所謂庫存”，並且，有二、三十個農牧民也主動到專案組作證，表示這幾家商貿公司確實向他們收購過蟲草、藏紅花。
四川省甘孜州公安局經偵支隊副支隊長 多吉鄧珠：意思就是他們有生產經營，從農牧民那裡收購有什麼藏紅花、蟲草等，但他們農牧民很分散，距離比較遠，而且有的地方是不通車的(很難核實)。前來作證的農牧民也難以說清收購的價格和數量。“重新出現的庫存”和“所謂的貨源”，是確有其事還是互相串通呢?案情調查一時陷入了僵局。
虛構業務 開票實為賺取提成費：
數據分析、前期調查疑點重重，但商貿公司也有自己的說法。如何才能揭開專案組心中的疑團?
為了確認蟲草、藏紅花的收購事實，專案組根據農產品收購發票所填寫的姓名、身份證地址，長途奔襲，進行實地調查。
通過調查取證，首先他這個收購有些地方是沒有蟲草的，有些地方是有蟲草，但是可能他挖不到那麼多根。我們做工作以後，他們主動交代他們沒有實際的業務，跟嫌疑人沒有什麼收購。專案組發現，商貿公司所謂的蟲草、貝母、藏紅花收購，完全是弄虛作假。並且，其從成都拉回的“所謂庫存”，也是借調別的公司商品，應付檢查。
這個商貿公司的貨源都是來源於農牧民個人，這些農牧民個人都是商貿公司老闆的親朋好友，就是這個商貿公司為給自己開具收購點發票提供方便，弄虛作假。
不僅如此，專案組到重慶等地調查取證也發現，四家商貿公司給重慶的幾家醫藥公司開出的增值稅專用發票高達1.1億元，但是，他們之間卻根本沒有蟲草等初級產品的交易。重慶醫藥公司付給甘孜商貿公司的貨款，“轉了個圈”又回到了重慶的醫藥公司。
既沒有真實的收購，也沒有真實的銷售，貨款交易的資金流也是在弄虛作假，充分說明這幾家商貿公司都是沒有實際經營業務的“空殼企業”。至此，犯罪嫌疑人也主動交代了事實。
四川省甘孜州蟲草稅案犯罪嫌疑人 韓某：我在甘孜州註冊了四家農產品收購公司，主要是為了虛開增值稅專用發票，醫藥公司的資金，我按提成收入3%扣除後，將剩餘資金轉給沈某指定的賬戶上，公司沒有實際的業務往來。
大數據監管 風險防控精準及時：
國家稅務總局甘孜州稅務局副局長 白蕾：農民在銷售(自產)農產品的時候，在這個環節是免稅的，那麼作為收購企業來講，它按照現行的規定自行填開收購憑證用於稅款的抵扣，實際上這個自行填開給這些有不良動機的收購企業造成了可乘之機。
由於我國農產品收購環節多而散，因此，收購業務的真實性、貨物的多少、金額的大小都難以實行有效的監控。但是，和過去被動地依靠舉報、蹲點查賬不同，現在，稅務機關利用增值稅發票管理系統和稅收大數據，不僅能夠及時發現風險，還能夠利用“熔斷機制”有效控制風險。
這個案件本身的查處就是我們通過數據的分析運用，發現了涉嫌虛開的這種情況，進行了及時查處。對我們內部來講就是說增強了預警的及時性，進一步加強了我們基層徵管工作的精準和質量的提升。
虛開發票、偷稅騙稅，既侵吞了國家的財稅收入，也擾亂了正常的經濟稅收秩序，所以，刑法量刑、處罰也十分嚴厲。
並且，近幾年來，稅務機關已經逐步建立起多層次、全過程的增值稅發票管理信息系統，奉勸那些想發橫財的不法分子也不要心存僥倖、以身試法了。
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