稅收優惠，是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。稅法規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收人、稅額抵免等。
為了配合國家在一定時期的政治、經濟和社會發展總目標，政府利用稅收制度，按預定目的，在稅收方面相應採取的激勵和照顧措施，以減輕某些納稅人應履行的納稅義務來補貼納稅人的某些活動或相應的納稅人。是國家干預經濟的重要手段之一。
一、高科技型中小企業研究開發費用
1. 科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2019年12月31日之前，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175 %在稅前攤銷。
科技型中小企業享受研發費用稅前加計扣除政策的其他政策口徑按照《財政部 國家稅務總局科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅[2015] 119號）規定執行。
2. 科技型中小企業條件和管理辦法由科技部、財政部和國家稅務總局另行發佈。科技、財政和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享科技型中小企業的相關信息，加強 協調配合，保障優惠政策落實到位。
二、企業安置殘疾人員所支付的工資
企業安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘 疾人員的範圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關規定。企業安置國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資的加計扣除辦法，由國務院另行規定。
三、創投企業優惠
創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
創投企業優惠，是指創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術 企業2年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企 業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
四、加速折舊優惠
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於規定折舊年限的60%；採取加速 折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
用於研發活動的儀器、設備範圍口徑，按照《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）> 的通知》（國稅發[2008] 116號）或《科學技術部財政部國家稅務總局關於印發〈高新技術企業認定管理工作指引〉的通知》（國科發[2008] 362號）規定執行。
五、 減計收入優惠
企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為 主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減 按90%計人收人總額。
上述所稱原材料佔生產產品材料的比例不得低於《資源綜合利用企業所得稅優惠目 錄》規定的標準。
六、稅額抵免優惠
稅額抵免，是指企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專 用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投人使用前款規 定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅 優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款轉讓的受讓方可以按照該專用設備投資額的 10%抵免當年企業所得稅應納稅額；應納稅額不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
企業所得稅優惠目錄，由國務院財政、稅務主管部門商國務院有關部門制定，報國務院批准後公佈施行。
七、民族自治地區的優惠
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵。自治州、自治縣決定減徵或者免徵的，須報省、 自治區、直轄市人民政府批准。
目前我國的西部大開發或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優惠政策，來帶動當地經濟發展。將企業註冊到有稅收政策的低稅區，不僅最節稅而且合理合法。這裡以把企業註冊到我區工業園區為例，【Tel:156-8317-4870】園區對註冊企業增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區，企業節稅比例可達50%以上。個人獨資企業（營改增）小規模的可以申請核定徵收，核定個稅稅率為2%；總稅負最高5.2%。
案例分析：
一家以建築設計為主要業務的設計公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過註冊在我市個人獨資企業申請核定徵收，500萬與此企業發生業務關係，合規無票成本為建築設計費、技術服務費、技術諮詢費等，完稅合規，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。
八、非居民企企業優惠
非居民企業減按10%的稅率徵收企業所得稅。這裡的非居民企業，是指在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實 際聯繫的企業。該類非居民企業取得下列所得免徵企業所得稅。
- 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。
- 國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得。
- 經國務院批准的其他所得。
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