拿到一家公司的賬務，想要正確準確的把他家需要納稅調增和需要納稅調減的事項找出來，最笨的方法是看他每一個科目的明細賬，然後對應的每一筆分錄的性質，但是，對於大公司來說，這是不現實的，因為這種速度看賬無異於烏龜的速度。
所以說，這種辦法基本是行不通的。
那麼，一個大公司讓你做所得稅彙算清繳，要怎麼做，才能做到不遺漏呢？
第1， 就是結合去年的所得稅彙算清繳調整事項底稿進行。
結合去年的好處就是一方面可以看去年調增的時間性差異，有沒有需要在今年等金額調減的部分，這部分一定不要遺漏，不然會導致企業多交稅款的。
結合去年也可以告訴你這家企業有哪些事項是涉及需要調整的，除了常規的工資。福利費等等，企業可能有預提的技術服務費或者買國外的服務而外國提供服務方不願意支付所得稅及相關雜稅，這樣的話就需要企業承擔提供服務方的稅費了。這就屬於代替別人繳納的稅費，不屬於企業自己因經營活動產生的稅費，是不能稅前扣除的。
所以說，去年有哪些事項調整，一定要看，很重要。
第2， 就是拿到被審計單位的賬務以後，就要通覽一下這個公司有哪些科目，業務做得多的一眼就能看出來哪些科目會涉及調整，如果時間充足，可以看一下一些摘要，摘要中也能透露出很多可能需要納稅調整的事項。通覽時間不用太多就是一個全局的瞭解。通覽的時候，會遇到一些刺眼的科目，比如營業外支出，比如預提費用，比如福利費等等，這些基本都需要調整。
最重要的還是找出審計重點，然後摳細節。
下一篇文章緊接著第三，第四。。。。
我怕文章太長，很多人沒耐心看，想藥學系更多所得說實務的請看個人主頁更多文章。
分享到:
閱讀更多 審計這件小事兒 的文章
