【全球监管风暴来袭！】欧、美、亚洲政策最全盘点
区块链技术目前是各大领域广泛探讨的热门话题，近年来对该技术的关注和研究呈现了爆发式的增长态势。区块链有望像互联网一样彻底重塑人类社会活动形态，并实现从目前的信息互联网向价值互联网的转变。
从区块链技术延伸出的加密货币也一直备受关注，为了帮助大家更好地理解加密货币监管政策，本文从国家发布的ICO政策，数字货币支付政策，税务政策三个维度对瑞士、美国、新加坡等涵盖欧、美、亚洲的18个国家进行了对比分析，并综合三项结果得出最终评分，将海外国家政策进行了友好度排名。
评分标准：
【评分从0到10分，从政策反对（不开放）到政策支持（开放），0分是反对，10分是支持】
1.根据各国发表的ICO监管、加密货币监管以及相应税收政策，整理出以下表格：
【各国ICO监管政策评分】
【各国数字货币监管政策评分】
【各国税收政策评分】
02.综合评分及解析
【综合ICO监管、数字货币监管、税收政策评分】
【新加坡】综合得分 9
新加坡货币管理局(MAS)以其发表的《为洗钱和恐怖融资风险监管虚拟货币中介机构》声明，成为世界上第一个因为反洗钱和恐怖融资风险目的而监管数字货币中介机构的国家，并表示MAS会监管在新加坡的虚拟货币中介机构以应对潜在的洗钱和恐怖融资风险。与此同时在新加坡ICO过程除了要按照“支付框架协议”（PPF）进行外，MAS还没有专门为ICO发布新的立法，且能随时将认可的数字货币兑换成新加坡币自由兑换和流通，税收制度也不用支付增值税，是相对自由的税收制度国度，各项政策相对而言很宽松因此得分为18个国家中最高。
【直布罗陀】综合得分 8
直布罗陀做为一个仅有6.5平方公里的地区，对于生存发展很有危机意识，当区块链出现的时候，它决定积极参与改变现状。目前直布罗陀已经建立了自己的区块链交易所—直布罗陀区块链交易所（Gibraltar Stock Exchange (lСО)）。并且政府启动了“直布罗陀区块链交换（GBX）计划”，据称该项目在启动前就已经有200个ICOs表达出参与的想法。当地政府希望将直布罗陀打造成为一个安全，合法的区块链产业区。在税务方面，直布罗陀将不会对资本收益以及增值进行税收，只需要对收益部分进行税收。这一政策法规，吸引非常多的区块链相关公司在直布罗陀注册登记，因此综合排名第二。
【马耳他】综合得分 8
在总理约瑟夫·穆斯卡特(Joseph Muscat)的领导下，马耳他明确表示要吸引区块链和加密货币行业的知名企业。政府希望从虚拟货币法案来为当地ICO建立起明确的框架，帮助成功落地ICO项目，且通过宽松有效的政策环境来帮助国家在“度假胜地”标签之上再加“区块链岛”一称。随后的“MDIA法案”侧重于建立马耳他数字创新局（MDIA）这一监管机构，其将担负起监督马耳他的加密货币行业一责。MDIA还将推动区块链技术在马耳他其他行业（如保险和医疗保健行业）的采用。比起随心所欲的让加密货币公司入驻，这些明确的框架和条款能够吸引合规的公司，为其提供监管和风险保障，因此排名靠前为综合第三。
【美国】综合得分 7
就美国的监管而言，所有人都关注美国证券交易委员会(SEC)和商品期货交易委员会(CFTC)。这些联邦机构的任务是保护投资者及促进公开、透明和有竞争性的金融市场形成，同时也在推进加密货币主流化的过程中扮演着重要角色。SEC要求加密货币交易平台登记注册，由于缺乏对其更好的特征描述，数字资产被定义为证券，且属于SEC的司法监管范围。另一个重要的联邦机构是美国国内税务局(IRS)，该机构将加密货币视为需征税的财产。IRS于2018年2月成立了一个调查小组，负责审查加密货币交易所的逃税行为，并与国际刑事组织一起调查无执照的交易所，综合排名第四。
【瑞士】综合得分 7
瑞士在其中部地区楚格（Zug）有享誉世界的“加密谷”（Crypto valley）。这里有着以以太坊基金为首的区块链技术公司，此后配合区块链技术的初创项目、开发服务、法律服务、孵化加速器、相关专家和财务资源等方面都有入驻。金融市场监督管理局(FINMA)表示，在瑞士ICO不需要任何特殊的许可证，同时数字货币被视为银行资产；从税收来说，身处于高税收的欧洲，瑞士不落俗套通过自身的“低税收高福利政策”成为了一股清流，也赢得了“欧洲避税天堂”之称，综合排名第五。
【英国】综合得分 7
英国财政大臣 Philip Hammond 将宣布成立一个政府加密资产特别工作小组。根据财政部办公室发出的声明，该特别工作小组将由英格兰银行、金融行为监管局和财政部组成，其目的是在帮助英国管理加密资产风险的同时，利用区块链技术的潜在优势。英国对区块链和加密货币的态度一直以来就是友好+谨慎。英国首相、英格兰银行行长、财政大臣都曾在不同场合表示出台监管政策的必要性。目前英国的ICO项目由7大加密货币公司自发组成监管机构cryptoUK进行自我监管，同时遵循KYC（了解你的客户）和AML（反洗钱）原则。政府正致力于让加密货币支付广泛使用，部分地区已开始接受BTC支付。税收方面征收利润所得税，最高的资产所得税率为5%不算很高。综合排名第六。
【德国】综合得分 6
德国区块链监管将从政府获得一个“全面战略”和“法律框架倡议”来对ICO进行监管，力度较其他国家大些数字货币方面允许比特币作为支付工具进行支付，税收方面比特币和加密货币资产付款不用缴税， 不会对资本收益以及增值部分进行税收且持币一年以上均不用征税，税收政策相对较为宽松。综合排名第七。
【白俄罗斯】综合得分 6
ICO已在白俄罗斯合法化，财政部已经提交草案，对俄罗斯境内的 ICO 活动实施监管，允许有关项目或企业在监管环境下发行 token。根据 RIA 信源，俄罗斯银行表示，目前会考虑允许投资者使用法币来直接交易按照拟定 ICO 法律框架发行的 token，但是禁止加密资产之间进行交易，从而规避匿名交易。俄罗斯财政部副部长 Alexei Moiseev 表示，俄罗斯银行（国家央行）和财政部之间对国内加密货币相关活动所适用的法律草案内容，之前在司法管辖方面存有争议，但现在已经解决。税收方面较为严格，规定带来的利润资本收益一半是税收，交易过程中的有关收费可报作成本，综合排名第八。
【丹麦】综合得分 6
丹麦并不承认加密货币为法定货币，于是采取放任自流的监管模式。政府已经接受加密货币支付，其中丹麦冰球队开始用BTC支付球员工资。然而丹麦对加密货币的税收政策十分给力，采取0%税收方式。综合排名第九。
【日本】综合得分 6
日本在去年引入数字资产交易许可系统后发挥了主导作用。2014年发生的Mt.gox是件重创日本币圈和区块链产业界，时隔三年，日本重拾对区块链技术的信心，2016年11月日本央行与日本交易所集团(JPX)牵头成立日本区块链联盟，开展资本市场基础设施建设导向的数个区块链项目，联盟最初成员包含东京证交所、大阪证交所以及日本证券清算公司，后期日本最大的市场监管机构——日本央行和金融服务机构(FSA)也宣布加入。表示日本仍然对金融科技前景十分看好，投资市场也渐渐走出数字货币事故的阴霾。税收制度对加密货币也十分友好，政府表示将对比特币0%税收直到2023年。综合排名第十。
【澳大利亚】 综合得分 6
澳大利亚位于大洋洲，是亚太经合会一员，在区块链技术发展上也有许多值得亚洲国家借鉴之处。在通过一系列实验后，澳洲央行协同澳洲证券交易所（ASX）于2016年年底使用区块链来替代清算和结算系统，同时澳大利亚邮政(Australia Post)，已经开始探索区块链技术在身份识别中的应用，及区块链技术用于选举投票方面的应用。ASX首席执行官Elmer Funke Kupper表示，“将更加认真的对待这一技术，因为以市场结构和规模，通过此技术每年可以节约45亿澳元成本，这一数字不可小觑。”对于加密货币同意0%税收。综合排名第十一。
【芬兰】 综合得分 5
目前芬兰为ICO友好型地区，国家准备进一步加强监管。一些企业开始接受BTC支付，政府对加密货币持有怀疑态度。然而税收政策方面相对不友好，但加密货币资产付款不用缴税。综合排名第十二。
【加拿大】 综合得分 5
由于加拿大高度发达的经济环境，加密货币行业多年来一直没有引起加拿大政府的兴趣，但在今年早些时候全球金融机构开始对虚拟货币交易所和欺诈性ICO进行更严格的审查之后，加拿大当局也跟随上了监管的潮流。加拿大的加密货币相关公司与美国的相比，并未受到政府过多的介入及对ICO的调查。但截至4月6日，安大略省证券委员会对加密货币相关公司的业务进行了各种调查，并可能开始执行现有的证券法。这与美国证券交易委员会的态度一致，加拿大的法规将试图促进加密货币行业的发展，而不是限制它的发展。加拿大政府表示税收时将承认加密货币是支付工具，综合排名第十三。
【荷兰】综合得分 5
荷兰目前没有ICO监管政策，不过欧盟正在制定相关法律法规。荷兰区块链联盟将会对区块链和加密货币发展进行规划和管理，来适应KYC和AML。与此同时，荷兰准备发行自己的国家加密货币“DNBcoin”，且正在研究加密货币支付的可行性，税收方面不友好所有资产都需要报税。综合排名第十四。
【葡萄牙】综合得分 5
葡萄牙在ICO方面无特殊政策，国家议会开始讨论加密货币的支付法案。政府表示个人（非公司盈利所得，资本收益）不用征税。综合排名第十五。
【墨西哥】综合得分 4
墨西哥参议院通过了一项监管加密货币的法案，并等待总统佩纳的签名，以使其合法化、促进加密货币市场稳定。该法案要求加密货币相关公司需向墨西哥银行登记注册为“金融技术机构”，平等于银行。该法案解决了众筹问题，并指定墨西哥银行作为最终仲裁者，判断哪种加密货币能在该国交易所进行交易。该法案还遵循了墨西哥央行在2017年末发布的警告，该警告称购买比特币是一种高风险投资，客户应提防诈骗ICO。该法案是按照一般条款起草的，预计监管机构如国家银行和证券委员会、中央银行及金融机构将为行业内的企业增设特定条款。墨西哥政府公布了一个区块链项目，旨在追踪公有合约、透明化公开招标过程。该国即将迎来选举季，一位总统候选人曾说他会运用区块链来打击政府腐败。政府将开始开始采用数字化税务管理，综合排名第十六。
【巴西】综合得分 3
巴西最大的投资公司向联邦税务局提交了文件，准备在该国各大银行严厉打击加密货币交易时推出比特币场外交易。据报道，由于缺乏“商业利益”和对非法活动的担忧，各大银行正关闭加密货币相关账户并暂停向国内的加密货币交易所提供服务。在其他方面，加密货币受巴西税务部门的管辖，巴西税务部门将虚拟货币视为财产，并要求投资者上报资本利得税。加密货币相关公司和交易所都由巴西证券交易委员会(CVM)监管，该委员会禁止本地投资基金购买比特币，并要求交易所遵守反洗钱法。税收适用于一般企业的税收规定，增加应纳税的利润，且要求投资者上报资本利得税，综合排名第十七。
【中国】综合得分 3
在东亚圈，中国主导着整个金融科技研究的走势。由中国工信部发布《2016中国区块链技术和应用发展白皮书》后，如雨后春笋般的区块链行业联盟兴起，包含2015年12月，区块链研究联盟、区块链应用研究中心成立；2016年1月，中国区块链研究联盟成立；2月，中关村区块链产业联盟成立；4月，中国分布式总账基础协议联盟(ChinaLedger)宣布成立，这都体现了中国在推动区块链技术发展方面的决心。中国曾经是加密货币交易的全球中心，现在已经明令禁止加密货币的交易以及ICOs，禁止在线访问海外交易平台并切断比特币矿工的权力。同时将使用区块链技术来征收税款和发行电子发票进行税收。综合排名第十八。
根据分析来看，新加坡位居第一位，直布罗陀和马耳他紧追其后并列第二，美国屈居第三。前三名正好来自亚洲，欧洲，美洲三个地区。名单上整体来看，欧洲对于区块链更为宽容，政策监管更为宽松。
以上来看，ICO是对于加密货币公司非常重要的事情，所以公司在选址的时候需要对ICO政策进行全面分析了解，合适的体系建立，通过帮助和指导新兴公司进行ICO将会比完全打压来的更合适。并且在政府的引领下，加密货币公司能够合规合法，让投资者降低风向。数字货币支付的开放有助于加强本地对于加密货币的应用和理解，当人们开始尝试使用货币的时候，更容易建立人们对其信任。从BTM到商家接受BTC支付，加密货币在一步一步融入主流社会。对于加密货币、区块链这样新兴的产业，政府的政策和制度是生死存亡的关键因素。相较于传统行业，加密货币有他们自己的运行一个体系，从ICO到货币流通，目前都是摸着石头过河。希望在这些政府的帮助和鼓励下，能够有更多的国家和地区看到区块链、加密货币带来的影响和价值。
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