根據《關於2017年度企業所得稅彙算清繳有關事項的通知》的特別注意事項說明，2017年度彙算清繳申報的截止日期是5月31日！真的越來越近了！
最近後臺有不少關於彙算清繳的留言提問，今天阡陌就來整理整理這些問題和答案，小夥伴們都來看看哦~
Q
我公司要不要參加彙算清繳？
A
彙算清繳基本可以默認為所有企業都要參與。不過有幾類企業是不用參與彙算清繳的：
一、實行核定定額徵收企業所得稅的企業。
二、臨時來華承包工程或提供勞務不足1年，而在年度中間終止過經營活動而又結清稅款的非居民企業，可以不參與當年度的彙算清繳。
三、其他稅務機關批准的可以不參加彙算清繳的企業。
Q
彙算清繳時能享受哪些優惠？
A
目前可以在彙算清繳時候可以享受的優惠政策主要有如下幾類：
一、研發費用加計扣除的相關政策
二、高新技術企業的稅收優惠相關政策
三、軟件和集成電路產業的相關優惠政策
四、技術先進型服務企業所得稅的相關優惠政策
五、環境保護、節能節水等環保項目企業所得稅的優惠政策。
Q
彙算清繳時能享受哪些優惠要填寫哪些表？
A
這個要結合你們公司的業務情況，很多表是選填的。不過有4種表是必須填的，分別是：
一、《企業基礎信息表》
二、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》；
三、按你們企業的情況選填一組：
《一般企業收入明細表》與《一般企業成本支出明細表》（一般企業必填）
《金融企業收入明細表》與《金融企業支出明細表》（金融企業必填）
《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（事業單位民間組織必填）
四、《納稅調整明細表》和《職工薪酬支出及納稅調整明細表》。
其他的就分行業和業務來選擇填寫包括《期間費用明細表》、《投資收益納稅調整明細表》等。
Q
我公司是2018年開始成為科技型中小企業的，2017年度的彙算清繳能享受研發費用加計扣除的優惠嗎？
A
科技型中小企業是根據上一年度的數據來判斷是否符合條件的。而取得入庫登記編號就是證明企業符合條件，可以享受研發費用加計扣除的優惠。然而若是更新後不符合條件，就不能享受了。
看不懂？
舉個例子，比如說一個企業是2018年5月（這個月）拿到入庫登記編號，那麼現在是2017年度的彙算清繳期間，這個企業就可以享受研發費用加計扣除的優惠。若是到了2019年3月月底（下次彙算清繳開始的時間）還是科技型中小企業，那麼2018年度的彙算清繳也能享受那項優惠，如果不符合了，就不能享受了。
Q
企業所得稅年報是不是要先報財務報表？
A
是的，而且是要正確填寫，不然會數據出錯。如果已經填錯，只能在申報系統的涉稅查詢頁作廢了。
Q
企業所得稅年報表按什麼順序來填？
A
一般來說可以按這個順序來填：
（1）A000000企業基礎信息表；
（2）A101010一般企業收入明細表；
（3）A102010一般企業成本支出明細表
（4）A104000期間費用明細表
（5）A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
也就是主表的第3、7、8、9行；
（6）A105000納稅調整項目明細表
（7）A106000企業所得稅彌補虧損明細表
（8）主表A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
最後審核點確認申報，沒錯誤提醒就沒問題了。
Q
表中的資產總額怎麼算出來的？
和我公司實際情況不符。
A
A00000企業基礎信息表中的資產總額是自動生成的，數據是金三系統中稅務登記信息裡來的，需要根據你公司實際情況修改。要記得這裡的資產總額單位是“萬元”別弄錯哦~
Q
行業代碼不對，怎麼修改？
A
A00000企業基礎信息表中所屬行業明細代碼也是自動生成的，也是金三系統裡面登記的信息，不過這裡不可以改動，你只能去稅務機關那裡變更了。
Q
我公司將企業的資產用來還債，
是要視同銷售嗎？
A
除了另外有規定情形，一般來說要按照那部分資產的公允價值來確定銷售收入，企業所得稅視同銷售。
Q
我公司的應付款項已有部分無法償付，
要納所得稅嗎？
A
根據所得稅法實施條例，確實無法償付的應付款項，是要併入收入總額來計算繳納企業所得稅的。
Q
獲得政府的獎勵，
這個要繳納企業所得稅嗎？
A
這要看能不能同時滿足以下不徵稅收入的條件了：
一、能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件
二、該資金有沒有政府部門的專門資金管理辦法或管理要求
三、企業有沒有對那資金髮生的支出作獨立核算。
同時滿足以上三點，就可以不徵稅，否則就要老老實實交了。
Q
彌補虧損明細表提示和主表的數據不一樣，
但去檢查見到是一樣的，怎麼辦？
A
原因是你的主表數據未讀取生成，而手動填寫後還沒保存。應該先回去保存了主表，然後去附表數據讀取保存就可以了。
Q
填寫A105050時，
住房公積金包括個人承擔部分嗎？
A
不包括，稅前扣除的只能是企業承擔的那部分。
Q
不徵稅收入要備案嗎？
A
不需要。可以直接在A105000表不徵稅收入行次填寫。如果是專項用途財政性資金納稅調整項目，那麼填的是A105040表。
Q
填《減免所得稅優惠明細表》時發現小微企業減免所得稅優惠金額填不了，怎麼辦？
A
你要看看你的《企業基礎信息表》了，“資產總額”填對了嗎？“從業人數”填對了嗎？最後記得還有“105國家限制或禁止行業”這一項要選擇“否”。
Q
填A104000表的時候合計數是灰色的，
沒有數據，咋辦？
A
是有這種情況，試試找個數據刪掉後，重新手動輸入，然後點鍵盤上的TAB鍵一直點到底就可以。
Q
納稅申報表（A類）的從業人數計算後發現有小數，但填寫要求是填整數的，是要四捨五入嗎？
A
不是，是忽略小數來填寫，比如說是7.8，也要填7。
Q
確實是在2017年度發生的費用，但未能及時取得有效的憑證，會影響所得稅稅前扣除嗎？
A
在做法上會有所不同。這種情況要在預繳季度所得稅的時候，先按賬面發生的金額核算；而到了彙算清繳的時候，就要補充提供那項憑證了。
Q
給公司員工作為節日福利發放的超市購物卡，企業所得稅可以稅前扣除嗎？
A
根據所得稅法實施條例，工資薪金都可以稅前扣除。而購物卡屬於勞動報酬的一部分，因此是可以稅前扣除的哦~
Q
公司用自己的存貨來作為業務招待和發放給員工福利的用途，這些存貨賬面上是90萬元，而公允價值是110萬元。業務招待費和職工福利費這裡要怎麼確認呢？
A
首先應該按照公允價值來算，都按公允價值視同銷售收入；然後再按照存貨的公允價值來作為業務招待費和職工福利費支出。
以上，只是收集到的一小部分彙算清繳相關的問題，答案僅供參考~歡迎你將遇到的彙算清繳問題拋過來，
閱讀更多 會計一點通 的文章
