自2016年5月全面推行“營改增”起，在稅務上對企業進項發票的管理越來越嚴格，作為商貿公司該如何做稅收籌劃?商貿公司營特徵入手，生產相同產品的企業，由於生產經營方式不同，稅負率會有比較大的差異。具體分析可以從以下兩點著手：
1、分析企業的價值鏈
製造企業的價值鏈包括了研發設計、採購、生產製造、銷售、運輸、售後服務、行政人力資源等部分。對於一個獨立的企業，往往內部囊括了以上價值鏈的全部，各個部分產生的增加值在同一家公司彙集，企業稅負比較高。對於集團公司，內部價值鏈各個部分可能是分開的，因此，每家企業的增值稅稅負比較低。
我們看例子①：
如果某企業生產一批產品，最終銷售額為5000萬元，產品可抵扣的成本是2000萬元。現在有兩種方式可以選擇：一種是生產和銷售在同一家公司，一種是生產和銷售分立。
如果選擇方式一：交納增值稅（5000萬－2000萬）×17％＝5100000萬，稅負為10.2%
如果選擇方式二:假設銷售給銷售公司2500萬，交納增值稅(2500萬-2000萬)×17％＝85萬,對應的稅負為3.4%。
企業雖然稅負下降，但並沒有異常，因為一部分稅負轉移到了銷售公司。
除了把銷售分離出來，企業還可以把研發設計、採購、人力資源等部分分離出來，一家企業的價值鏈越短，相應的稅負越低。可以看出，價值鏈分割將會導致各個部分的稅負下降，但一般來說整個價值鏈的稅負是相同的。
2、分析企業的生產方式
企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用，這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工，對方開具專用發票，這些加工費就產生了進項，企業銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負下降。企業高速成長過程中，選擇發外加工模式的情況很普遍，所以分析稅負率時，要分析企業是否存在發外加工的情況。
看看例子②：
某公司年銷售額1000萬元，其中加工費用佔30％。全部自己生產的稅負為5％。現在一半產品發外加工，新增進項1000×30％×50％×17％＝25.5萬元，應交納的增值稅為1000×5％－25.5= 24.5萬元，計算出的稅負為24.5/1000=2.45%。稅負下降的原因在於接受委託加工一方承擔了增值稅。
分割價值鏈，雖說稅負降低了，而且沒有異常，但是利潤相應的也減少了，發外加工也存在同樣的問題。那麼有沒有兩全其美的方法？既能保住利潤，也能降低稅負。答案是——有！
在合適的地區合理利用當地稅收優惠政策就可以達到。比如註冊新企業，將本企業的銷售業務分到新企業裡，那新企業 開具的每一張發票均可享受園區的財政獎勵。
為了促進地方發展，同時服務企業，地方出臺非常豐厚的稅收優惠政策：
1. 對註冊企業的增值稅以地方留存的20%~60%扶持；
2. 企業所得稅以地方留存的20%~60% 給予扶持；
3.可疊加享受。企業如果本身享受國家優惠政策扶持的，可疊加享受園區的扶持政策。
4. 總部經濟招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受上海市內園區的財政扶持政策。
5.新公司註冊，營業執照辦理。
例子①就變成了：
本公司交納增值稅(2500萬-2000萬)×17％＝85萬
銷售公司以5000萬賣出繳納增值稅（5000萬-2500萬）×17%=425萬
總稅負為（425萬+85萬）÷1000萬=10.2%
其總稅負為（318.75萬+85萬）÷1000萬=8.075%，利潤實際都還是本公司所得，例子②同理。不僅如此，企業所得稅也有返還，節稅更多！從政策來看，進項票不足或個人所得稅太高，還可通過成立個人獨資企業的方式解決。
企業的日常經營和管理工作中，利用稅收籌劃方法為企業實現更高的經濟收益作出貢獻，使企業實現持續健康發展具有積極意義。稅收籌劃的方法也有很多種，運用籌劃的整體思想選出效果最佳的方案，減輕企業稅收負擔，以期在合理合法的前提下最大限度提升企業經濟效益。
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