税费解读
税收是国家(政府)公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
历史上,在国家产生的同时,也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝,最早出现的财政征收方式是“贡”,即臣属将物品进献给君王。当时,虽然臣属必须履行这一义务,但由于贡的数量,时间尚不确定,所以,“贡”只是税的雏形。而后出现的“赋”与“贡”不同。西周,征收军事物资称“赋”;征收土产物资称“税”。
税收分为国税和地税。地税又分为:资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。
国税系统负责征收管理的税种
1、增值税;2、消费税;3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税;4、中央企业所得税;5地方银行和外资银行及非银行金融企业企业所得税;6、海洋石油企业企业所得税、资源税;7、印花税(证券交易部分);8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税(已废除);9、中央税的滞补罚收入;10、车辆购置税。
地税系统负责征收管理的税种
1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、城市维护建设税;5、车船使用税;6、房产税;7、烟叶税;8、资源税;9、城镇土地使用税;10、耕地占用税;11、企业所得税(除国税征管部分);12、印花税(除国税征管部分);13、筵席税(中华人民共和国国务院令第516号,宣布筵席税已经失效。);14、地方税的滞补罚收入;15、教育费附加。
简单例子:
路人甲注册一家公司(信息技术服务)注册资金为100万。
某年某月某日,路人甲的公司X公司接到一单生意。直接成本价格为60万,与甲方合同价格为100万。
第一层,增值税
60万成本,100万卖出。增值部分40万。(信息技术服务)税率6%
那么应缴纳增值税40万*6%=2.4万
第二层,企业所得税
一般人看来,增值部分40万是你赚的钱吧,错!!!
40万-2.4万增值税-员工工资-福利待遇-间接成本=利润
比方你40万减去这些成本,最后计算利润为20万,你以为这是你赚的钱吗?又错!!!
还有企业所得税25%。20万*25%=5万 对,没错,你还得缴纳5万元的企业所得税。
最后的15万才是你公司赚到的钱。
那么你以为这15万就是路人甲这单生意赚到的钱了吗。还是错。
还有一个叫盈余公积的东东。
简单点说,就是你的15万最少要留存10%,也就是1.5万,其余部分你才可以提取,作为老板个人的资金。
什么时候才可以完全提取呢?盈余公积到达注册资金的50%,也就是50万。
那么路人甲最后只能提取出15万*90%=13.5万作为个人所得。
这就对了吗?不好意思,又错了。
按国家规定,还有一个叫个人所得税的东东在等你。
个人所得税 =(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 - 速算扣除数
工资: 即初始收入(合同上所写的收入)
三险一金: 养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)
起征点: 自2011年起,起征点由2000元上调至3500元
税率: 由3%上涨到45%,有7个等级,分别与7个不同区间的应纳税所得额对应
速算扣除数: 由0上涨到13505,也有7个等级,与不同税率相对应:
全月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数(元) |
全月应纳税额不超过1500元 | 3% | 0 |
全月应纳税额超过1500元至4500元 | 10% | 105 |
全月应纳税额超过4500元至9000元 | 20% | 555 |
全月应纳税额超过9000元至35000元 | 25% | 1005 |
全月应纳税额超过35000元至55000元 | 30% | 2755 |
全月应纳税额超过55000元至80000元 | 35% | 5505 |
全月应纳税额超过80000元 | 45% | 13505 |
举例说明:假设工作地点是广州(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%、住房公积金8%),那么“应纳税额”=135000 - 135000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=105850元。查上表可知,与105850元对应的税率和速算扣除数分别为45%和13505,因此个税=105850x45% - 13505=34127.5元。也就是说,在广州个人所得135000元需要缴纳个人所得税34127.5元。
所以最后你到手的只有135000初始收入-25650五险一金-34127.5个人所得税=75222.5元。
你没看错。这个100万的项目最后作为老板的你自己只赚了7.5万余元。
完了吗?兄跌。你太天真了。赚了钱要花吧。
你想拿这7.5万买一台汽车。那么又来了。
国家还有一项汽车购置税等着你。
1.6排量是车价(不含税)的5%,1.6排量以上是车价(不含税)的10%。
那么悲催的路人甲拿7.5万买了一辆1.6排量的车,又缴纳税7.5万*5%=3750
这么算下来,悲催的路人甲花了60万的成本,最后只赚了7万。
惊不惊喜!意不意外!??
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