廢話不多說,剛剛整理出的“熱乎”商企分錄,如下:
(文末可領取完整電子檔)
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸:實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
銷售費用(銷售部門費用)
財務費用(利息費用、銀行手續費)
貸:銀行存款/庫存現金
3、支付一年內需分攤費用
借:其他應付款
貸:銀行存款
4、支付一年以上需分攤費用
借:長期待攤費用
貸:銀行存款
5、提現
借:庫存現金
貸:銀行存款
6、出差暫借款
借:其他應收款
貸:庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多餘現金及報銷費用
借:庫存現金
管理費用/銷售費用
貸:其他應收款
8、存款
借:銀行存款
貸:庫存現金
9、短期借款核算
(1) 借入
借:銀行存款
貸:短期借款
(2) 按月計提
借:財務費用
貸:應付利息
(3) 季末支付
借:財務費用
應付利息
貸:銀行存款
(4) 到期還本
借:短期借款
貸:銀行存款
10、長期借款核算
(1) 取得
借:銀行存款
貸:長期借款——本金
(2) 計提利息
借:財務費用(費用化)
在建工程(資本化)
管理費用(籌建期)
貸:應付利息(分期付息)
長期借款——應計利息(一次付息)
11、用存款購買固定資產
借:固定資產
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:銀行存款
12、購買無形資產時
借:無形資產
貸:銀行存款/現金/應付賬款
13、預付貨款時
借:預付賬款
貸:銀行存款
14、收貨時
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:預付賬款
15、補付貨款時
借:預付賬款(全額——預付額)
貸:銀行存款(全額——預付額)
16、進貨暫欠貨款時
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
貸:應付付賬款
17、支付押金或者借款時
借:銀行存款
貸:其他應付款
18、退回時
借:其他應付款
貸:銀行存款
19、銷售時
借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
20、預收貨款時
借:銀行存款.
貸:預收賬款
21、發貨時
借:預收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
22、補收貨款時
借:銀行存款.
貸:預收賬款
23、計算銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
24、發工資(無個稅和無保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
25、發工資(有個稅和有保險)
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
其他應付款——社保(個人)
應交稅費——個人所得稅
26、根據交社保回單做賬
借:管理費用——社保(單位)
其他應付款——社保(個人)
貸:銀行存款
27、盤盈現金
(1) 批准前
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢
(2)批准後
借:待處理財產損溢
貸:營業外收入(無主款項)
其他應付款(有主款項)
28、盤虧
(1) 批准前
借:待處理財產損溢
貸:庫存現金
(2) 批准後
借:其他應收款
管理費用
貸:待處理財產損溢
29、支付各種罰款
借:營業外支出
貸:銀行存款
30、收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應收賬款/應收票據
31、應收票據到期無法收回
借:應收賬款
貸:應收票據
32、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
財務費用(現金折扣)
貸:應收賬款
33、商業匯票貼現
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據
34、定額備用金
(1) 支付時
借:其他應收款——備用金
貸:庫存現金
(2) 報銷時
借:管理費用/銷售費用
貸:庫存現金
35、報銷時
(1) 退回多餘款(借大於用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款——備用金
(2) 補足差額(借小於用)
借:管理費用/銷售費用
貸:其他應收款——備用金
庫存現金
36、包裝物押金等
(1) 支付時(租入包裝物)
借:其他應收款——包裝物押金
貸:銀行存款
(2) 收回時(退回包裝物)
借:銀行存款
貸:其他應收款——包裝物押金
38、盤盈庫存
(1) 批准前
借:庫存商品
貸:待處理財產損益
(2)批准後
借:待處理財產損益
貸:管理費用
39、盤虧庫存商品
(1) 批准前
借:待處理財產損益
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(注:只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣)
(2) 批准後
借:其他應收款(責任賠償部分)
管理費用(正常損耗)
營業外支出(非常損失)
貸:待處理財產損益
40、購入需安裝固定資產
41、處置不用固定資產
42、進一般貨物時
43、免稅農產品
44、運費
45、交稅分錄
46、月末計提工資
47、月末分攤費用
48、月末無形資產攤銷
49、月末計提折舊
50、月末計提稅金分錄
51、月末計提印花稅分錄
52、月末結轉收入
53、月末結轉各項費用
54、季度計提所得稅
55、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅
56、季末結轉所得稅和費用
57、結轉淨利潤
58、提取法定盈餘公積
59、宣告發放現金股利
60、結轉利潤分配明細賬
……
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