小汪和小劉兩人成立了欣欣財稅諮詢有限責任公司，企業辦公需要購置辦公用房，小汪的意見是直接以公司的名義購置辦公用房，而小劉的意見是以股東自己的名義購置辦公用房，然後考慮租賃給公司使用。
按照現在市場行情，購置該辦公室需要1000萬元，土地使用面積為1000平方米，該棟房屋如果在市場上租賃的話，預計租金在40萬元/年。
那麼，我們來分析一下，小汪和小劉兩人的方案，假設房屋使用年限為30年，不考慮土地增值稅及小稅種的影響，我們看看誰的方案稅負最低。
1.購置環節
（1）增值稅=1000/（1+9%）×9%≈82.57（萬元）。
1）以公司名義購買，可以抵扣稅金82.57萬元。
2）以個人名義購買，不可以抵扣稅金。
（2）契稅=1000/（1+9%）×3%≈27.52（萬元）。
1）以公司名義購買，需要承擔27.52萬元。
2）以個人名義購買，需要承擔27.52萬元。
2.運營環節
（1）公司名下的房產，需要繳納的稅收：
1）房產稅=1000/（1+9%）×（1-30%）×1.2%≈7.71（萬元）。
2）土地使用稅=（1000×6）/10000=0.6（萬元）。
3）企業所得稅=1000/（1+9%）/30×25%≈7.65（萬元）。
（2）個人名下的房產，出租給公司涉稅：
假設稅前租金為40萬元。
1）應納增值稅=40/（1+5%）×5%≈1.9（萬元）。
2）應納城市維護建設稅=40/（1+5%）×5%×7%≈0.13（萬元）。
3）應納教育費附加=40/（1+5%）×5%×3%≈0.06（萬元）。
4）應納地方教育費附加=40/（1+5%）×5%×2%≈0.04（萬元）。
5）應納房產稅=40/（1+5%）×12%≈4.57（萬元）。
6）應納印花稅=40/（1+5%）×0.1%≈0.04（萬元）。
7）應納個人所得稅=40/（1+5%）×（1-20%）×20%≈6.1（萬元）。
8）土地使用稅=（1000×6）/10000=0.6（萬元）。
每次開發票累計繳納稅金=1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6=13.44（萬元）。
9）個人房產出租給企業，對企業稅收的影響。
A.增值稅影響=40/（1+5%）×5%≈1.9（萬元）。
B.企業所得稅影響=40/（1+5%）×30×25%≈285.71（萬元）。
3.轉讓環節
（1）公司名下的房產，對外轉讓取得轉讓收入1500萬元。
1）增值稅=1500/（1+9%）×9%≈123.85（萬元）。
2）企業所得稅=1500/（1+9%）×25%≈344.04（萬元）。
（2）個人名下的房產，對外轉讓取得轉讓收入1500萬元。
1）增值稅=（1500-1000）/（1+9%）×5%≈22.94（萬元）。
2）個人所得稅=［（1500-1000）/（1+9%）-1000/（1+9%）×3%］×20%≈86.24（萬元）。
4.綜合稅收
（1）公司名下房產承擔的稅收=-82.57+27.52+（7.71+0.6-7.65）×30+123.85+344.04=432.64（萬元）。
（2）個人名下房產承擔的稅收=82.57+27.52+13.44×30+22.94+86.24-285.71-1.9×30=279.76（萬元）。
通過對以上的稅負分析，我們不難發現，房產掛在個人名下比掛在公司名下稅負更低。
本文來源於網絡，我不是知識的締造者，我只是知識的搬運工！
