十、抽逃资本
风险：
1、视同分红，缴纳20%个人所得税
2、涉嫌抽逃资本罪
解决方案：
1、收回股东借款
2、借给非股东，签订借款协议收利息，开发票缴税
3、老板把注册资本分期投资到公司，公司再对外支付
4、老板要把钱以个人名义汇入到对公账户，并注明投资款
5、把老板的无票支出记账处理，降低抽逃资本的风险
十一、存货账实不符
原因：
1、买票
2、卖货不开发票
3、毛利太高，多占成本
风险：涉嫌买票或多占成本
解决方案：
1、改变AB账的做法，避免税务风险
2、低价销售，消化库存
3、会计差错更正
4、盘亏、过期、变质、正常损耗（进项转出）
5、天灾人祸（照片报纸等证据）（税法上正常损失无需进项转出）
十二、大额应付账款无法支付
风险：涉嫌虚开专用发票
解决方案：
1、还款
2、转为营业外收入
3、小额的现金支付
4、老板往来对公（老板早就支付了货款）协议借款为了还货款
5、银行承兑汇票（调账工具）
十三、银行存款账实不符
风险：税银联网，税务稽查必查对公账户
常见现象：
①对公账上没体现
②银行账、对账单不一致
解决方案：
1、根据银行对账单及相关银行单据补记银行账
2、注销对公账户，重新开立
3、每个月银行账对账单都核对
4、小额差异计入财务费用
5、银行账和往来账对冲
要求：12月31日之前，银行账和对账单余额必须一致。
十四、支出为什么必须取得发票
1、可以少交增值税
2、可以少交25%企业所得税
3、可以少交20%个人所得税
十五、支出无票
情况：
1、中间人的业务费
2、房租、物业费、水电费
3、高档消费
4、搬运费吊车费、协调费、垃圾清运费（500元以内）
5、买菜支出（500元以内/次）
6、临时工、物流费
解决方案：
1、租赁费到税局开专票
2、临时工要么发工资扣个税或到税局开劳务费发票
3、买菜等零星支出，在500元以内可以凭内部凭证税前扣除
4、租赁的房屋水电费可以凭内部凭证税前扣除
5、税收洼地成立合伙企业、个人独资企业
6、选择能开票的供应商
7、重塑供应链（如从农民手里采购农产品，免税。还可以把采购部独立出去， 成立农业合作社，免税）
8、白条列支，纳税调增
十六、商业回扣
风险：
1、法律风险 ：高风险，高回扣
2、支出无票
3、大量现金支出
解决方案：
1、终止转型
2、风险转移
3、账外资金支付
4、性质转换代开发票
5、成立风险垃圾篓公司（2年后注销）法人选择85以上老人
6、税收洼地成立合伙企业、个人独资企业、个体工商户
十七、不合规发票
风险：补缴25%企业所得税
不合规发票包括：
①税号不正确
②票实不符
③名称不是全称
④未盖发票专用章
⑤密码区出格
⑥发票号码不一致
⑦税率不一致
⑧过期发票
⑨备注栏未注明
⑩“成品油”左上角未注明
11发票妥善保管
12失控发票（上游跑路、下游买单）25%企业所得税
13发票清单不是从开票系统打印
14三流不一致，虚开的发票
解决方案：
制定发票管理制度
十八、不是所有支出都要取得发票
违约金：只有在发生应税行为（增值税）才开票
閱讀更多 企業財稅管理 的文章
