深圳，這個毗鄰中國香港的廣東省東南沿海城市，自1980年8月成為中國最早一批對外開放的經濟特區以來，基於區域和政策優勢，外向型經濟日益發達，出口貿易日趨繁榮。然而，這裡不斷有人藉機幹違法的事——利用特區出口平臺資源騙取出口退稅。隨著稅務、公安、海關和人民銀行四部門攜手，這種違法行為遭到沉重打擊。下面這個以走私道具手機為手段的新型騙稅案成功告破，即是一個新例證。
深圳四部門領導聯合在深圳海關緝私指揮中心部署此次專案行動。
一位帶著嬰兒的女士攜帶大量不能撥打電話的手機模型入境，順著深圳海關提供的這一蹊蹺線索，深圳稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯合偵破一個特大新型騙取出口退稅案，涉案金額近60億元，涉及虛開發票、騙稅、配單中介、配貨迴流和走私等多個職業犯罪團伙。
2018年6月19日，深圳福田口岸聯檢大廳。
在從中國香港來的人流中，一個推著嬰兒車的年輕女士引起海關工作人員的注意：該女士看到前面有人被攔下來檢查時，臉上露出慌張的神情，並當即換到了另一個隊伍。看到這個細節後，海關人員果斷將該女士截停。
經過檢查，海關人員發現此人攜帶了一批不能用於正常撥打電話的手機模型。
“為何帶這麼多不能打電話的手機模型入境？”海關人員問。
“我，我喜歡收藏手機，覺得這些模型好玩，用作擺設的，沒有別的用途。”該女士緊張地回答。
這個牽強的回答加深了海關人員的懷疑。近些年，圖便宜從香港攜帶手機闖關的“水客”時有出現，海關人員查獲了不少，但一般都是熱炒的爆款品牌手機，像這種攜帶不能撥打電話的手機進入深圳的情形實屬罕見。
“走私不能撥打電話的手機模型，會不會與騙取出口退稅有關？”帶著猜測，海關人員立即將這個蹊蹺的線索報告給上級機關。
此後，順著這個線索，稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯合揭開了一個涉案金額近60億元的特大騙取出口退稅和走私案件。
手機申報張冠李戴，海關情報引出騙稅企業
接到有關走私手機模型的蹊蹺線索後，深圳海關對申報出口貨物為手機的報關單進行了仔細梳理分析，發現一個重要情況：在出口貨物查驗記錄中，有多家外貿企業存在貨不對板的問題，即出口報關單上載明的貨物與實際裝箱的貨物完全不符，報關單上申報的是手機，但在現場查驗時變成了一堆手機模型和其他雜貨。就此問題，海關查驗部門已經現場對有關企業予以處罰。
根據這一發現，深圳海關進一步進行信息排查，梳理出了10餘條涉嫌手機出口騙稅的重要線索，迅速推送給了深圳市稅務局稽查局。
面對這些重要情報，深圳市稅務局稽查局立即依託增值稅防偽稅控系統、出口退稅審核預警系統等內部數據，深入分析涉案企業的進銷項發票及出口退稅資料。
經過反覆比對驗證，稽查人員初步篩選出了具有較大出口騙稅嫌疑的企業。
四部門聯合行動，涉案眾團伙被一網打盡
為避免打草驚蛇，取得良好戰果，深圳稅務決定聯合公安、海關和人民銀行四部門成立“海嘯3號”聯合專案組，共同開展查處行動。這也是深圳四部門貫徹落實四部委打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動的重要舉措。
在案件偵辦過程中，公安部門利用情報信息系統對犯罪嫌疑人的信息和背景進行全面分析，並結合技術手段，準確掌握涉案團伙的犯罪網絡及事實。
通過發揮四部門合作的優勢，聯合專案組短時間內就基本理清了該案整個犯罪網絡的運轉情況，鎖定了以楊某和李某為首的職業虛開發票團伙、以吳某為首的騙稅團伙、以張某為首的配單中介、以詹某為首的職業配貨迴流團伙及以林某為首的走私團伙。
經過周密部署，聯合專案組在深圳、上海和河南發起聯合收網行動，實施同步抓捕。
行動當天，專案組一舉抓獲犯罪嫌疑人46名，摧毀團伙7個，端掉犯罪窩點22個，查封走私騙稅道具手機、顯示屏16.5萬個，凍結資金75萬元，直接截停退庫稅額765萬元，確定涉案案值近60億元。
專案組在涉案現場查獲大量用於走私騙稅的道具手機。
當天抓捕的嫌疑人包括職業虛開團伙、非法配貨配單報關中介、職業騙稅團伙、走私迴流團伙。
“可以說，此次行動對涉案團伙實現了全鏈條、穿透式的精準打擊。”一位辦案人員告訴記者。他說該案是兩年專項行動以來深圳地區針對利用道具“假出口”“循環出口”騙取退稅的首次集群戰役行動，是多部門聯合作戰的精品案件。
緊追不捨深入查證，揭開隱蔽複雜的騙稅伎倆
將犯罪嫌疑人收網後，聯合專案組經過詢問、進一步調查取證，全面破解了該案的騙稅手段。
據專案組介紹，本案中，以楊某和李某為首的職業虛開發票團伙通過購買或“票貨分離”的方式，從河南、上海等地虛開團伙非法取得品牌手機、路由器等品名的虛開增值稅發票；後通過配單中介張某，非法獲取以其團伙控制企業名義出口手機的報關單，無實際出口貨物申報取得報關單；再交由以吳某為首的騙稅團伙控制的8戶外貿企業申報出口退稅，合計騙取出口退稅款1.67億元。
辦案人員表示，偵辦本案，一大突破點就是掌握了犯罪團伙在深圳設立的道具倉庫。據介紹，通過分析吳某團伙使用的報關單，發現其合作的報關行多為同一家公司，且運輸車輛型號也一直沒有變化。辦案人員經過數夜蹲點後發現，這些運輸車輛大多是在晚上作業，在某倉庫裝載貨物後便直接通過陸運方式從深圳的口岸出口到香港。
深圳四部門領導在涉案企業倉庫查看用於走私騙稅的道具。
“我們按照吳某提供的數據信息配貨、配單，為他們提供報關單據獲利。”落網的詹某表示。其供認：在收到數據信息後，先讓有合作的報關員按相應的出口信息進行報關，完成配單；後通過內部成員從深圳倉庫提取報關單上的道具，交予跨境運輸公司，通過跨境車輛運載道具貨，通關運至香港，存放到香港的倉庫，完成出口。
據專案組人員介紹，為了達到長期使用道具出口造單的目的，詹某勾結林某採用“螞蟻搬家”般的手段，不斷通過“水客”攜帶的方式，將道具貨走私運回深圳，實現道具的走私、循環使用，達到長期使用道具假出口的非法目的。與以往高價報關出口、低價進口的“貨物一日遊”方式相比，本案犯罪團伙採用的這種“通過報關程序出口、以走私方式迴流貨物”的循環假出口手段，是新型作案方式，更為隱蔽。
“不過，任犯罪分子再狡猾，也逃不過四部門的合力狙擊，本案的成功偵破不就是例子嗎？”深圳市稅務局稽查局參與此次辦案的一位稅務人員自豪地說。
據悉，深圳四部門將深入推進打擊“假企業”虛開和“假出口”騙稅等違法犯罪行為，堅決剷除滋生虛開騙稅的土壤，護衛處於改革開放前沿的深圳行穩致遠。
本文刊發於《中國稅務報》2019年11月26日B1版
原標題：大量“啞巴”手機走私入境 現驚人騙局
賴容錦 李牧雛 鄒飛鵬 謝旭 本報記者 陳俊峰
責任編輯：張越 (010)61930078
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