固定資產無發票不影響其折舊的計提.
新買固定資產沒開發票,可以通過以下四種辦法進行賬務處理:
1、是做資產盤盈 ;
2、是找公司開發票給點 ;
3、找資產評估公司進行評估,通過暫估報告進行處理;
4、通過購買的合同進行處理.
很多時候企業在生產經營過程中建賬,其存貨及固定資產多數情況下可能沒有發票.可以根據實際盤點後編制的盤點表入賬.
但在以後期間由於這些存貨形成的主營業務成本,固定資產折舊形成的成本費用稅務多不認可,在所得稅彙算清繳時應作納稅調整.如果固定資產是初始時由股東投入的,找到當時的評估報告也可算是一個佐證,可同稅務進行溝通,在所得稅彙算清繳時不作納稅調整.
固定資產若沒有發票在會計上與稅務上分別會導致什麼結果?
企業會計準則規定,企業應當按照交易或者事項的經濟實質進行會計確認、計量和報告,不應僅以交易或者事項的法律形式為依據.那麼發票等扣除憑證只是形式要件,只要是企業發生交易,就需要進行記錄確認報告.
根據企業所得稅法規定,只要是企業發生的與取得收入有關、合理的支出就准予稅前扣除,但是呢,根據發票管理辦法,沒有發票或者取得發票不合規在計算所得稅時不讓你扣除.所以稅法中成本費用在所得稅前扣除既要業務真實,又要有扣除憑證(也就是發票).
不管是新辦企業還是老企業,固定資產購入時沒有發票,但是會計上你是要根據支付價款確認固定資產原值,並計提折舊,與購入的有發票會計處理是一致的,並無區別.而在企業所得稅處理上,既然購入的發票沒有扣除憑證,所有不得作為成本費用扣除,即計提的折舊最終是計入成本費用的,這部分無票固定資產計提的折舊額在計算企業所得稅時進行納稅調增,不然作為成本費用進行抵扣,否則發現了直接作為偷稅,補繳以前稅款及滯納金.
補正措施:
區分兩種情況,固定資產無發票,但是通過企業公賬可以查到付款記錄;固定資產無發票,是通過私卡支付的,無發票憑證這兩種情況.
從企業會計準則將,不管何種情況,無發票,但是是真實的經濟業務,固定資產也為公司所用,公司因使用固定資產產生經濟利益,是可以確認為資產並計提折舊的.
稅務上,第一種情況,固定資產無發票,通過企業公賬支付,一般來說可以找外面的採購商補開發票,支付發票稅點錢,但是這個注意,儘量開具普通發票,開具專用發票產生的風險還是很高的,不建議.補普票就好了,只是需要滿足所得稅前扣除,有必要的發票扣除憑證;第二種情況,作為私卡支付的,這個本來賬上可能未確認固定資產,也未影響所得稅,不存在稅務風險,一般來說這個可以作為盤盈的固定資產,編制盤盈報告,經管理層批准,是可以入賬的,並確認營業外收入,金額大的話調整以前年度損益,並補繳企業所得稅.固定資產入賬後,計提折舊也是可以扣除的,因為你已經補繳了企業所得稅.
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