1-2月開3%發票，3月開1%發票，季度增值稅如何計算？如何申報？今天我們就帶大家通過案例來解析一下，財會的小夥伴們一起來了解一下吧：
案例分析：
該納稅人通過稅控器具開具普通發票不含稅收入
=(10.3+7.21)/(1+3%)=17萬元，
未開票不含稅收入=3.09/(1+3%)=3萬元，
開具增值稅專用發票不含稅收入=10.1/(1+1%)=10萬元，
季度銷售額合計30萬元。
1-3月份普票的賬務處理：
借：銀行存款 20.6萬元
貸：主營業務收入 20萬元
應交稅費-應交增值稅 0.6萬元
減免增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅 0.6萬元
貸：營業外收入 0.6萬元
1-3月份專票的賬務處理：
借：銀行存款 10.1萬元
貸：主營業務收入 10萬元
應交稅費-應交增值稅 0.1萬元
√注意：
該納稅人不含稅銷售收入等於30萬元，符合政策可以享受免徵增值稅優惠政策。但是，增值稅相關政策規定開具增值稅專用發票就需要交納稅款。所以，該納稅人開具增值稅專用發票的銷售收入需要計算繳納稅款，其他收入可以享受小規模納稅人免徵增值稅政策。
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