緩刑考驗期內不思悔改
為了逃避法律責任
鋌而走險，安排他人“頂包”
江陰市檢察院檢察官抽絲剝繭
自行補充偵查
識破其中真假身份
最終揭開真相
不久前，一起普通的虛開增值稅專用發票案被移送到江陰市檢察院審查批捕，案情並不複雜：2016年2月至4月期間，犯罪嫌疑人繆某，居中介紹聯繫他人，在無真實貨物交易的情況下，讓受票單位江陰市某商貿有限公司負責人鄒某以支付票面全額6個點的開票費方式，虛開了9份鋼材類增值稅專用發票。
針對此類案件，審查的關建點在於確定虛開增值稅專用發票的企業責任人。
為此，承辦檢察官細緻審查了公安機關移送的案件證據材料，訊問筆錄顯示，鄒某始終堅稱自己是公司的實際控制人，虛開增值稅專用發票的整個過程均是自己與繆某雙向聯絡。
而繆某在“公司的實際控制人到底是誰”這個問題上，卻出現了前後供述不一的情況：剛開始稱王某是公司的實際控制人，而之後的供述又認定鄒某才是。
繆某口中的“王某”是誰？案卷中為何沒有關於“王某”的調查材料？據公司工商資料顯示，鄒某隻佔有公司兩成股份，又為何可以全權負責經營？這一系列問題沒有查證清楚，案件不能就此審結。
為了解開這些疑惑，承辦檢察官決定自行補充偵查，實地走訪了該公司，並對公司的在職員工重點展開了調查。經翻閱公司組織架構、崗位分工，財務賬簿等資料，詢問多名公司職工瞭解情況後，檢察官認定王某才是公司實際控制人，而鄒某隻是公司的一個普通員工。
這與繆某最初的供述相吻合，但之後他為何改口？檢察官再次訊問了繆某，面對縝密的證據，繆某最終如實供述了王某讓鄒某頂包的全過程。
原來早在2014年12月16日，王某就因犯挪用資金罪被判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年九個月。在緩刑考驗期內，為偷逃稅款，王某通過繆某虛開了多份增值稅專用發票。
王某深知自己的行為如果被發現，很可能會被撤銷緩刑收監執行。為了逃避刑罰，王某遂主動找到繆某、鄒某，上演了一出“頂包計”，安排鄒某頂替自己向公安機關投案自首，並提供虛假證言，承擔虛開增值稅專用發票的刑事責任。
結合偵查結果，檢察官認為王某涉嫌虛開增值稅專用發票罪、鄒某涉嫌包庇罪證據確鑿。承辦檢察官將案情向領導彙報後，立即啟動立案監督程序。2017年4月，江陰市檢察院向市公安局發出《糾正違法通知書》。江陰市公安局隨即對王某涉嫌虛開增值稅專用發票罪、鄒某涉嫌包庇罪立案偵查。
近日，江陰市法院作出一審判決：
被告人王某犯虛開增值稅專用發票罪被判處有期徒刑一年九個月，撤銷其前罪的緩刑執行部分，連同前罪決定執行有期徒刑二年。
被告單位江陰市某商貿有限公司犯虛開增值稅專用發票罪，判處罰金人民幣十萬元。
被告人鄒某犯包庇罪被判處拘役三個月，緩刑四個月。
被告人繆某犯虛開增值稅專用發票罪被判處有期徒刑三年六個月，並處罰金人民幣十萬元。
[第745期]
供稿 | 偵監科
編審 | 趙春燕
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