又到了一个丰收的季节，相信很多小伙伴关心自己的奖金要缴纳多少个税，什么时候发放合适，会计侠急大家之所急，对不同数额的奖金在18年发放和19年发放的税负水平进行了分别计算，供大家参考。从结果来看，相当一部分人的奖金在18年发放比较合适，时间不多了，这种情况的小伙伴还需抓紧找单位人事或财务，动之以情，晓之以理，争取元旦前拿到手。不多说了，开始上干货。
18年发放年终奖的税负计算
此前，根据全国人大新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和9月6日国务院常务会议精神，2018年10月1日至2018年12月31日工资、薪金所得先行执行每月5000元的减除费用标准并适用新税率表。
18年发放年终奖的计算方法非常简单，具体如下：
应纳税额=年终奖金额*适用税率-速算扣除数
其中，适用税率和速算扣除数为 年终奖金额/12 所对应的税率和速算扣除数。
假设小明18年还没有发放过一次性奖金，18年12月31日将发放年终奖12万，其年终奖需要缴纳的个税计算过程如下：
12万/12=1万，对应税率表10%税率和210元速算扣除数，应纳税额=12万*10%-210=11790元，到手奖金为108210元。
如果还不会计算，会计侠为各位小伙伴计算了从1万到113万的情况，直接看表：
表中红色字体标出的年终奖区间是坑，年终奖在这个区间的到手金额会比区间下限还少，现有一次性奖金计税政策的最大特点就是有坑，会计侠提醒大家需注意。
19年之后发放年终奖的税负计算
2019年1月1日后发放年终奖，将不再享受一次性奖金除以12对应税率的计税政策，按照累计预扣预缴法计税，跟年度工资收入、社保、专项扣除等因素都有关，计税情况复杂，1月发跟2月发扣的税都可能不一样，同是1月发，张三和李四扣的税也可能不一样，简直是财务人员的灾难，不过大家也不用担心，年应税收入一定的情况下纳税额也是确定的，先多交后少交，或者先少交后多交，不影响总额。下面，为帮助各位小伙伴了解19年之后的计税方法，会计侠将预扣预缴法和专项附加扣除有关规定再介绍一下：
根据北京、深圳等省市税务局对外个税政策培训等多个官方渠道确认及杭州和石家庄试点执行情况，2019年1月1日以后，工资薪金个税将按照累计预扣法预扣预缴税款。
累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。
讲了这么多，相信一般小伙伴还是不太明白怎么算，会计侠思前想后，将年终奖计税简化，按照边际税负计算，说人话就是，假设工资不变，19年发放奖金的情况下全年应纳税额减去19年不发奖金情况下的全年应纳税额就是奖金的税负。要是还不明白，就看表吧，19年工资税负情况，社保扣除以北京标准为例，总比例22.2%，专项附件扣除每个人情况不同，自己判断。
假如小明年税前工资12万，没有专项附加扣除，则其对应表中第6行情况，年纳税额1001元，如果小明享受住房贷款利息扣除12000元/年，则其第6行应纳税所得额33360调整为33360-12000=21360，对应税率仍为3%，速算扣除数为0，年应纳税额=21360*3%-0=640.8。
如果小明19年发放奖金6万，简化计算，社保比例22.2%，不考虑专项附加扣除，则小明19年年收入18万，对应表中第12行，年纳税额5484，不发奖金的情况下年纳税额1001元，奖金税负=5484-1001=4483元，其他情况以此类推。
奖金18年发放与19年发放税负比较
18年如果使用过一次性奖金计税政策，就只能19年发放了或者按当月工资计税，如果没有使用过，可以与19年税负比较，选择税负较小的时间发放。19年奖金税负与年应纳税所得额有关，年应纳税所得额计算方法参见上文介绍，为简化计算，选择6个税税率累进点年应纳税所得额进行计算：
还是假设小明年税前工资12万，没有专项附加扣除，年应纳税所得额=120000-26640（三险一金）-60000（免征额）=33360，年纳税额1001元，如果19年发放奖金6万，简化计算，社保比例22.2%，不考虑专项附加扣除，年应纳税所得额=180000-39960（三险一金）-60000（免征额）=80040，年纳税额=80040*10%-2520（速算扣除数）=5484元，不发奖金的情况下年纳税额1001元，奖金税负=5484-1001=4483元。
如果不会计算，查表可知小明年应纳税所得额33360元介于年应纳税所得0列与36000列之间，发放奖金6万对应表中第6列，18年发放税负为5790元，19年发放税负介于3480到6000之间。
会计侠举的这个例子比较失败，查表还是无法判断18年发合适还是19年发合适，遇到这种情况，会计侠建议小伙伴们还是仔细阅读上段文字计算方法，自己计算一下，比如小明，通过计算可知19年奖金税负为4483元，还是19年发合适。
假设小明表现不好老板只发了1万奖金，对应表中第1行，18年发税负300,而19年发税负介于300-1000之间，就是肯定大于300，这种情况下小明就不用自己计算啦，18年发肯定合适。
表中红色字体对应的年应纳税所得额和奖金情况为18年发放奖金税负较小的情况，小伙伴们对照一下，如果自己的工资应纳税所得额和奖金金额对应的是红字单元格，找机会跟单位人事讲讲人生谈谈理想看看表格，争取19年之前把奖金拿到手吧。
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