租的廠房電費如何抵稅?
企業在將一部分閒置房屋出租給其他企業進行生產經營的過程中,出租方向承租方供電、供水、供氣,並按實際使用量與承租方結算價款的行為,應視為轉售貨物,應按規定徵收增值稅.
在開具增值稅專用發票方面,如果出租方與承租方都是一般納稅人,可由出租方按承租方實際用電結算的價款開具增值稅專用發票,承租方憑此計算抵扣進項稅額;如果出租方是小規模納稅人,可由出租方向主管稅務機關申請,按承租方實際用電結算的價款,由主管稅務機關按3%徵收率代開增值稅專用發票,承租方憑此計算抵扣進項稅.
賬務處理;
假設本月電費一共117000元,你單位承擔93600元,A單位承擔23400元.
一、取得發票時,
借:成本 80000
其他應收款-A單位 20000
應交稅費-應交增值稅(進項)17000
貨:銀行存款 117000
二、給A單位開據發票收款時:
借:銀行存款 23400
貸:其他業務收入-(代繳電費)A單位20000
應交稅費-應交增值稅(銷項)2340
借:其他業務成本-(代繳電費) 2000
貸:其他應收款-A單位2000
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