今天,會計頭條APP欄目組收到一枚小可愛的提問:工商年報中的納稅總額,不知道在哪裡取數?
俺老孫微微一笑,不知道就對了,不然需要我幹嘛呢。不知道在哪裡取數,看俺老孫給你取來!
納稅總額包括哪些稅?
“納稅總額”是指實際向稅務機關繳納的各稅金,包括:增值稅、消費稅、城建稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、企業和個人所得稅、印花稅等
這裡需要劃一個關鍵詞:實際繳納,也就是說12月計提是不算的,比如說轉出未交增值稅的時候,
借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
只算實際繳納的時候,
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
小結:所以,我們要關注除了應交增值稅這個二級明細以外的借方發生額。
納稅總額取數從哪裡取?
第一個方法:從明細賬裡邊取。
把除了應交增值稅這個二級科目不加,把『應交稅費』下其他的二級科目加上就對了(前提是你一般納稅人增值稅核算規範,有轉出未交增值稅,不然你要自己想辦法把實交增值稅算出來)。
把應交未交增值稅、應交所得稅等明細科目的借方本年累計發生額相加得到。
第二個方法:之前就設置好現金流的輔助核算
現金流量表根據公式自動算出結果,你直接取第7行支付的各項稅費。
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