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今天我們說一說"財務預算"的相關內容。
前言
由於企業經營的連貫性,要求管理者對經營期間的各期營業狀況有一個預計規劃。這個規劃的過程在財務層面即"財務預算"工作。在企業層面稱為"全面預算"。
我們先看一下"全面預算"的流程圖,有一個大致瞭解
預算工作的大致流程圖
我們按流程圖的過程給大家分別說一下預算的各環節:
銷售預算
銷售預算是整個預算編制的起點,有了銷售預算其他預算工作才能展開
銷售預算的關注點為“銷量及單價”
銷售預算需專職銷售人員測算才有意義。因為市場行情瞬息萬變,只根據往期經驗預測沒有可比性。
生產預算
生產預算以銷售預算為基礎,在考慮庫存的基礎上測算所得。此環節最為重要的工作是預測生產環節的各項費用
生產環節的測算重點為“產量及成本”
生產預算只是相對概念,如果企業為代銷行業或服務行業,則生產預算即銷量配套的服務量預算。
費用預算
費用預算為各項"銷售、管理、財務費用",在考慮往期數據的基礎上,結合新的銷量測算所得。
期間費用的預算方法
費用預算一般較為簡單,因為多數企業費用較穩定,直接採用往期平均即可。
利潤預算
在以上所有環節測算完畢後,財務可出具利潤預算報表。如果有特殊要求,可出具財務相關報表(資產負債表、利潤表、現金流量表等)
預算大致流程,實際操作時可能略有不同
特殊說明
1、在預算過程中企業規模不同,具體的預算流程就各不相同。小一些的企業,財務是從銷售預算開始跟進;而大型企業,財務工作是在成套生產預算完畢後才開始進入。
2、預算工作的特殊性決定了它會影響公司各個部門。所以多數預算工作需"公司負責人"牽頭,否則只以財務部門推進預算工作難度較大。
3、因市場行情不斷變化,預算數據與實際經營情況會有所出入。此時是否應調整預算數據,應根據不同企業管理層的意見而定。
4、預算數據應有各數據提供人的書面確認,避免利益、責任逃避,互相推諉情況。
以上就是本人認為的預算工作流程及關注點,不代表絕對事實,歡迎大家批評指正。