最近,各大公司都在準備年會,租個酒席會場擺上幾十甚至上百桌的酒席,邀請員工和重要客戶等,現場進行頒獎和抽獎等等是最尋常的情景。
對於員工來說,最期待的無疑就是抽獎能抽到大獎了;
而對於財務人來說就厲害了,除了要處理年底財務工作,還要為大家的年會費用進行財務處理。
比如,當老闆說今年年會的最高獎金高達500萬時:
員工:額…………
財務:ZZ老闆又害我……不中獎還好,中獎了個稅入哪個賬?
又比如,當老闆準備了20把掃帚當做年會3等獎時:
員工:別生氣別生氣……老闆肯定是希望我們在新的一年裡,掃掉一切壞運氣……
財務:嘖嘖嘖……明明去年利潤翻倍,老闆可真會省成本(瞬間get到生存之道)!
好了
以上均屬調侃ing,咱言歸正傳哈!
財務煩的還不止這點兒事兒,還有場地租賃費、餐費、獎品、贈送現金、消費券、物品、服務、住宿費等各種五花八門的費用分別該怎麼入賬!
小編請教老財務們許久,總算總結出來了,財務同仁們按照以下這份清單來入賬,年會的財務處理就基本八九不離十啦。
年會財務處理清單
一、場地租賃費
關於場地租賃,一般讓對方開具會務費發票,記入會務費科目即可。
二、餐費
年會發生的餐費,和場地租賃費一樣索取會務費發票入賬即可。但如果沒有相關發票,就要記入相關福利費。
三、年會中贈送給員工的獎金禮品等
這部分估計是財務們最頭疼的了,因為涉及到個稅處理。但其實也就分3種情況對號入座就行了:
01
在企業銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品的前提下:
1)如果你所在的企業是通過價格折扣、折讓的方式,向個人銷售商品(產品)或者提供服務的;
2)如果你所在的企業在向個人銷售商品(產品)或者提供服務的同時,還給予各項免費贈品,比如贈送某東購物卡、話費充值卡、充話費送手機等;
3)如果你所在的企業對累積消費達到一定額度的個人,按消費積分反饋禮品時;
都可免徵個人所得稅。
02
個稅可由公司代扣代繳情形
1)企業在業務宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品;
2)企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品;
3)企業對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會;
以上3種情況對個人取得的禮品或獲獎所得,前2種可按照“其他所得”項目,第3種情況按照“偶然所得”項目,都可全額適用20%的稅率繳納個稅。
03
按商品價值確定個稅
1)當企業贈送的禮品是自產產品(服務)時,按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;
2)當企業贈送的禮品是外購商品(服務)時,按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。
四、企業年會發生的住宿費
這是很多朋友在問的問題:
公司員工住宿費與邀請來賓住宿費如何處理,取得專票能從銷項中抵扣嗎?
這2種情況不能抵扣進項稅額:
1)企業年會發生的內部員工住宿費(即使是屬於福利費性質,即使取得了專票,一樣行不通);
2)企業年會發生的邀請來賓住宿費(屬於業務招待費性質,即使取得專票也沒用)
可以抵扣的情況有1種:
企業正常的工作會議(如年終總結會)發生的住宿費,屬於會議費支出,發生的住宿費,取得專票認證後,可以按規定抵扣進項稅額。
當然,你還要附上會議通知、工作會議主題、簽到表、現場照片與影像等證明資料,不然也很難抵扣呢。
五、會議費用
年會就只是吃吃喝喝拿獎品嗎?恐怕你想錯了!
現在很多公司吶,年終總結會議也成為了年會的 “重磅節目”之一。在會議中,相應的也會出現會議費用這方面的資金,這些會議費用該納入哪裡、怎麼處理呢?
建議:項目部的會議費和住宿費應計入開發間接費。
01
如果你的企業租用綜合性酒店,即住宿、就餐、會議均在一個酒店,會議結束由酒店統一開具會議費發票即可。
會計處理:
管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算
稅務處理:
一般可以全額扣除(發生的餐費支出不得抵扣進項稅額)
02
如果你的企業有自己的會議廳,開會在本企業進行,與會人員的住宿與餐費由賓館承擔,會議結束,賓館開具住宿費發票,飯店開具餐費發票。
會計處理:
住宿費:管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算。
餐費:管理費用—業務招待費
稅務處理:
分別按差旅費和業務招待費規定扣除。
03
如果你的企業的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點,分別取得會議費、住宿費、餐費發票。
會計處理:
會議費:管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算
住宿費:管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算
餐費:管理費用—業務招待費
稅務處理:
分別按會議費、差旅費和業務招待費規定扣除。