翟小元元
出納的借款業務一般發生在因公務出差需要借支的款項,業務員零星採購所需的款項,經財務部門核准可週轉使用的週轉金、備用金等核算上。
借款單屬於財務單據。借款人提出申請並填寫借款單,需部門經理簽字,由財務審核預算、財務經理簽字,上級審批,出納審核蓋章後方可發放借款。
【案例1】
職工借款做事情,寫了借款單,要如何用日記賬來體現呢?
借款時,應記現金日記賬(支出);
借:其他應收款——職工借款 500 貸:現金 500 報銷時,有兩種做法:
(1)先做收款,再做付款。(實際是收款還是付款,看報銷額大於借款還是小於借款)
借:現金 500
貸:其他應收款——職工借款 500
借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800
貸:現金 800
實際上你再付300元給報銷人。
(2)如果你單位只設一類憑證,即只有記賬憑證的話,直接:
借:管理費用(或其他成本費用類科目) 800
貸:其他應收款——職工借款 500
現金 300
案例2】
13日業務員從出納處借五萬塊用於購材料,打的借條上面有經理簽字,說是下週拿發票回來換借條。這種情況,我應該怎麼記賬呢?
由借款人和單位負責人簽字後,可做為借款或備用金入賬
借:其他應收款——某某
貸:現金待該人持發票核銷時
借:材料採購(管理費用等)
貸:其他應收款——某人如果該人還現金
借:現金
貸:其他應收款——某某
沒有領導簽字的借款單,是危險的,出了問題就是出納的。有領導簽字的借款單,是正規的借款憑證,可以做為入賬依據。