今天，小二財稅小編要對小規模納稅常見問題做個介紹，希望對您會有幫助。
1，小規模納稅人什麼狀況可減交稅款
問：我公司是一家小規模納稅人，是不是每個月只能按照出售額全額交稅不能有任何抵扣?
答：不是的。按照《財政部國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技能維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(〔2012〕15號)，小規劃交稅人也有可以進行稅額抵減的狀況，那就是初度購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅，即我們俗稱的“稅控設備”，購買稅控設備的金額是可以全額抵減稅額的，本期缺少抵減的部分結轉下期繼續抵減。
其他提一點，依據《財政部、國家稅務總局關於全國施行增值稅轉型改造若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)和《財政部國家稅務總局關於部分貨品適用增值稅低稅率和簡易方法徵收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)，小規劃交稅人(除其他個人)出售自己運用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。
2，小規模納稅人徵收率不只需3%還有5%
問：我公司是一家小規模納稅人，那麼我公司是不是都是按照3%的徵收率交交稅款?
答：不是的。按照《財政部國家稅務總局關於進一步清楚全面推開營改增試點有關勞務派遣效能、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)文件規矩，小規劃交稅人的徵收率不只需3%還有5%，小規劃交稅人簡易計稅基本上都是運用3%的徵收率，可是關於小規模納稅人出售、租賃不動產和土地運用權，供應勞務派遣效能選擇差額交稅這幾種業務，適用的徵收率均是5%。
3，小規模納稅人從季度中心認定為一般交稅人的申報方法
問：我公司是一家小規模納稅人，從季度中心認定為一般交稅人，那麼我公司這一個季度應該怎樣申報呢?
答：從季度中心成為一般交稅人，從認定為一般交稅人起開始按月申報，而季初的那一個月因為仍是小規劃交稅人申報期限為季後15天內。舉個比如，你公司從2月1日起成為一般交稅人，那麼從3月起要按月申報上一個月的稅，而在4月申報期前都可以按照小規劃交稅人的徵收率申報1月份的稅。
4，全國鑑證諮詢業及住宿業增值稅小規劃交稅人可自行開具增值稅專用發票
問：我公司是一家從事鑑證諮詢業的小規劃交稅人，因為業務的原因需求開具專票，那麼除了去稅務機關代開專票這一個途徑之外還有其他途徑嗎?
答：有的。國家稅務總局發佈了《國家稅務總局關於翻開鑑證諮詢業增值稅小規劃交稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第4號)，自2017年3月1日起將全國規劃內的鑑證諮詢業增值稅小規劃交稅人歸入自行開具增值稅專用發票試點規劃。文件規矩：“全國規劃內月出售額跨過3萬元(或季出售額跨過9萬元)的鑑證諮詢業增值稅小規劃交稅人(以下簡稱“試點交稅人”)供應認證效能、鑑證效能、諮詢效能、出售貨品或發生其他增值稅應稅行為，需求開具專用發票的，可以經過增值稅發票處理新系統自行開具，主管國稅機關不再為其代開。試點交稅人出售其獲得的不動產，需求開具專用發票的，仍須向地稅機關申請代開。”
除了鑑證諮詢業以外，按照《國家稅務總局關於在境外供應建築效能等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)，住宿業增值稅小規模納稅人可以自開增值稅專用發票，具體可以看文件。
文件依據：
《國家稅務總局關於翻開鑑證諮詢業增值稅小規劃交稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》
《國家稅務總局關於在境外供應建築效能等有關問題的公告》
5，小規模納稅人未開票收入的申報表填寫問題
問：我公司是一家從事物業處理的小規劃交稅人，每一個季度都會有一些物業主交納物業費時不需求發票，我公司就有一些未開票的收入，可是在小規模納稅人申報表中並沒有未開票收入這一欄，那麼我公司應該怎樣填寫申報表呢?
答：小規模納稅人向稅務機關代開的專票不含稅出售額需求填入申報表主表第2(或5)欄;小規模納稅人用稅控盤自行開具的普通發票不含稅出售額需求填入申報表主表第3(或8)欄;而小規劃交稅人未開票收入的不含稅出售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅出售額的總和填入主表第1(或4)欄應徵增值稅不含稅出售額中。
6，關於小規模納稅人免徵增值稅的注意事項
問：我5月份剛剛樹立公司，為小規模納稅人，要按季申報，5月出售額3萬元，6月出售額5萬元，然後我七月申報第二季度時，是否因企業5月和6月之和沒有跨過9萬元，所以免稅嗎?
答：不免稅。依據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收處理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規矩：按季交稅申報的增值稅小規模納稅人，實踐運營期缺少一個季度的，以實踐運營月份核算當期可享用小微企業免徵增值稅政策的出售額度。即因為企業實踐運營期只需兩個月，所以免稅額度為6萬元，因企業跨過6萬元，所以不免稅。
如果說小規模納稅人按季申報，季度內未超9萬，但其間有一個月超3萬，是否還能享用免稅，如一季度三個月出售額分別為3萬、4萬、1萬，第二個月的4萬是不是要交稅?這兒補償一下，《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)中清楚規矩，增值稅小規劃交稅人月出售額或營業額不跨過3萬元(含3萬元)的，按規矩免徵增值稅。其間，以1個季度為交稅期限的增值稅小規劃交稅人，季度出售額或營業額不跨過9萬元的，按規矩免徵增值稅。所以，剛剛說的那個問題，季度內三個月總的出售額不跨過9萬就是悉數免稅的。
