退款五
收到了個稅手續費返還2000元,如何做賬?
答覆
1.收到手續費時:
借:銀行存款 2000元
貸:其他收益 1886.79元
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)113.21元
2.用於發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員補助:
借:應付職工薪酬 8000元
貸:銀行存款 800元
退款六
增量留抵扣稅額,是指與2019年3月底相比新增的期末留抵扣稅。
增量留抵扣稅額=當期期末留抵扣稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構成比例X60%
收到增值稅增量留抵稅額退稅7000元,如何做賬?
答覆
收到增值稅增量留抵稅額退稅:
借:銀行存款 7000元
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)7000元
退款七
雙軟企業符合增值稅即徵即退條件,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按13%稅率徵收增值稅後,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退正常。
收到了增值稅即徵即退稅額1500元,如何做賬?
答覆
計算應退增值稅:
借:其他應收款——即徵即退增值稅 1500元
貸:營業外收入 1500元
收到退稅
借:銀行存款 1500元
貸:其他應收款——即徵即退增值稅 1500元